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健康储蓄账户 HSA

Updated 07/31/2022


什么是健康储蓄账户 (HSA)?


健康储蓄账户(HSA)是为购买了高扣除类健康保险(HDHP)的个人创建的一种税收优惠账户。该账户可用于储蓄资金以支付医疗费用。流入该帐户的供款由个人或雇主作出,账户中的资金可继续投资并可用于支付符合条件的医疗费用,如医疗护理、牙科、视力护理、处方药等,帮助人们节省高免赔额健康计划无法报销的医疗费用。流入HSA的供款、HSA获得的收益和用于支付符合条件的医疗费用的取款均无需征税。因此可见,HSA为其参与者提供三重税务优惠。


如果您对您的健康储蓄账户作出超额的供款且超出金额未在报税表的截止日期(包括延期)之前被取出,您将面临6%的罚款。此外,所有用于符合条件的医疗费用以外目的的取款都将被附加20%的罚金。年末未使用的账户余额可以结转至次年。


HSA税务优惠及相关规定


如上所述,加入了高免赔额健康保险(HDHP)的个人可以开立健康储蓄账户(HSA),两者通常是搭配在一起的。要获得开立健康储蓄账户的资格,纳税人必须符合美国国税局制定的如下标准:

  • 拥有符合条件的HDHP

  • 不同时拥有其他健康保险

  • 未加入医保(Medicare)

  • 不在他人的报税表上被申报为被抚养人(Dependent)

2022年HSA的个人最高供款金额为$3,650美元,家庭最高供款金额为7300美元。每年的最高供款限额适用于雇主和雇员供款的总额。到纳税年度结束为止,55岁及以上的个人可以向他们的HSA追加供款$1,000美元。


雇员及其雇主都可以在同一年向雇员的HSA作出供款。符合标准的个体经营者或失业的个人也可以向HSA缴款。家庭成员或其他任何人亦可代表符合标准的个人作出供款。供款只能以现金形式作出,股票或财产形式的供款是不被允许的。


虽然许多纳税人的HSA最初是通过他们的雇主建立的,但HSA属于纳税人拥有,即使雇主提供了100%的供款。如果纳税人离开公司或将他们的保险转向非HDHP类计划,他们可以使用HSA中剩余的资金来支付符合条件的医疗费用,但如果他们不再享有HDHP,就不能再向HSA缴款。只要纳税人重新注册HDHP并满足所有其他标准,即可恢复缴款。加入了医疗保险的个人在注册的第一个月就不能再向HSA缴款,但他们可以获得用于特定医疗费用的免税发配金。


在2022纳税年度,开立HSA所需的HDHP的最低免赔金额为1400美元(个人)和2800美元(家庭)。该计划还规定了每年最高不超过7,050美元的个人自付保险额度以及最高不超过14,100美元的家庭自付保险额度。一旦满足了每年免赔金额,额外的医疗费用通常都可由该计划支付,但被保险人用于就医或配药所支付的小额费用可能不属于保险范围。此时,被保险人可以从HSA中提取储蓄的钱款来支付这些自付费用。


HSA提款规则


只要从HSA中的提款是用于支付国税局视为符合条件的医疗费用,户主就无需对该类提款缴税。符合条件的医疗费用包括免赔额项目、牙科服务、视力护理、处方药、共付医疗费、精神科治疗,以及健康保险计划未包含的其他符合条件的医疗费用。


保险费通常不被计入符合条件的医疗费用,除非该保险费是联邦医疗保险或其他医疗保健保险(前提是您是65岁及以上),COBRA健康保险计划、失业补偿或长期护理保险时产生的。联邦医疗保险补充或医疗补助政策的保费不被视为符合条件的医疗费用。


如果HSA的发配金被用于支付除符合条件的医疗费用以外的任何费用,该金额将需同时缴纳所得税和额外的20%的税收罚款。但如果个人年满65岁,20%的税收罚款将被取消,不符合条件的提取将只需缴纳所得税。


HSA供款规则


对HSA的供款在纳税年度内不一定需要被使用或取出。它们是既得利益,任何未使用的金额都可以结转至下一年。此外,HSA是可携带的,这意味着如果雇员更换工作,他们仍然可以保留他们的HSA。


HSA计划也可以在账户持有人去世后免税转移给未亡配偶。但是如果指定的受益人不是帐户持有人的配偶,该帐户将不再被视为HSA,受益人将按帐户的公平市场价值纳税。


总结


总而言之,HSA是美国税法下最好的税收优惠储蓄和投资工具之一。它拥有三重税收优势,即供款无需纳税,存款投资无需纳税、取款只要用于符合条件的医疗费用也无需纳税。


随着一个人年龄的增长,医疗费用往往会增加,特别是当达到退休年龄时。如果您符合条件并较早开始申请HSA,使它能够在很长一段时间内积累,它将可以极大限度地保障您未来的财务状况。



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