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年底省税技巧:如何购车省税

Updated 12/12/2023




需要更多的2023年税收扣除吗?需要购入或替代一台商用车辆吗?想不想申请一些tax credit抵税?


如果是的话, 请继续读下去。


把握好时机


不要拖延。如果您希望获得车辆抵扣和/或税收抵免,您需要:

  • 拥有该车辆,并且

  • 在2023年12月31日或之前将其投入商务使用。

为了确保符合“投入使用”的规定,在2023年12月31日或之前至少驾驶一英里的商务里程。换句话说,您希望既拥有又驾驶该车辆,以确保其符合大额扣除的资格。


现在您已经了解了基本情况,让我们来谈谈税收扣除。


购买一辆新的或Used的SUV、Crossover 或 Van


假设在2023年12月31日或之前,你或你的公司购买并投入使用一辆新的或二手的SUV、Crossover,Truck (manufacture classified),并且其总重量评定(GVWR)为6,001磅或更多。这辆新购车辆给您带来了四个好处:

  • 80%的额外折旧扣除

  • 高达28,900美元的第179条款费用扣除

  • 使用五年表的MACRS折旧

  • 车辆折旧扣除没有奢侈车限制


示例:您购买了一辆总重量评定为6,080磅的价值100,000美元的SUV,您将其90%用于商务用途。您的抵扣可以如下所示:


  • 28,900美元的第179条款费用扣除

  • 48,880美元的额外折旧

  • 2,440美元的20% MACRS折旧,如果适用季中会计法则,则为611美元


因此,这辆价值90,000美元(90%用于商务用途)的SUV在2023年可以高达80,220美元的抵扣(28,900美元+48,880美元+2,440美元)。


购买一辆New或Used的皮卡 Pickup


如果您或您的公司在2023年12月31日或之前购买并投入使用一辆符合资格的皮卡卡车(新或二手),那么这辆新购车辆将为您带来四个重要的好处:


  • 最高可达80%的额外折旧

  • 高达1,160,000美元的第179条款费用扣除

  • 使用五年表的MACRS折旧

  • 车辆折旧扣除没有奢侈车限制


为了符合完全的第179条款费用扣除,皮卡卡车必须具备以下条件:

• 总重量评定(GVWR)超过6,000磅,并且

• 货物区域(通常称为“床”)内部长度至少为六英尺,不容易从乘客车厢进入。


示例:您支付了55,000美元购买一辆符合资格的皮卡卡车,您将其91%用于业务。您使用第179条款扣除您的整个业务成本50,050美元(55,000美元 x 91%)。


Short Bed: 如果皮卡卡车通过了超过6,000磅GVWR的测试,但未通过床长度测试,税法将其分类为SUV。这也不错。该车仍然有资格享受高达28,900美元的SUV费用扣除限额和80%的额外折旧。


购买一辆New或Used的Qualifying Cargo or Passenger Van


一辆新的或二手的货车或客货两用车,总重量评定(GVWR)超过6,000磅,并且在2023年12月31日或之前购买并投入使用,可以获得四个重要的税收好处:

  • 车辆没有奢侈车限制

  • 80%的额外折旧

  • 高达1,160,000美元的第179条款费用扣除

  • 使用五年表的MACRS折旧


关键要点: 您可以使用第179条款来扣除符合资格的货车和客货两用车的业务成本的100%。


货车(Cargo Van)

要符合80%额外折旧或高达1,160,000美元的第179条款费用扣除的资格,货车必须具备以下条件:

  • 总重量评定(GVWR)超过6,000磅,

  • 完全封闭的驾驶员隔间,与装载区域分开,

  • 驾驶员座位后面没有座椅,

  • 没有车身部分超过风挡前缘超过30英寸。

  • 如果货车通过了GVWR测试但未通过上述其他资格测试中的一个,法律将其视为SUV。


客货两用车(Passenger Van)

如果货车的GVWR大于6,000磅,并且在驾驶员座位后方可容纳超过九名乘客,税法将其定义为客货两用车,而不是SUV,有资格获得高达1,160,000美元的第179条款费用扣除和80%的额外折旧。


迷你货车(Minivan)

Minivan超过6000磅的GVWR被视为SUV,有资格获得179条款扣除和80%的额外折旧,但是会有限制,请参照“购买一辆新的或Used的SUV、Crossover 或 Van”。 


购买折旧受限的新车或二手车

如果您或您的公司在2023年12月31日或之前购买并投入使用新车或二手车辆,如轿车(或皮卡、SUV或总重量评定为6,000磅或更低的货车),则您或您的公司可以申报高达8,000美元的额外折旧。

《减税和就业法案》(TCJA)提高了豪华乘用车的折旧限额,并对其进行了通货膨胀调整。2023年的豪华限额如下:

  • 第一个纳税年度为12,200美元,

  • 第二个纳税年度为19,500美元,

  • 第三个纳税年度为11,700美元,

  • 随后每个年度为6,960美元。


关键要点: 上述限额是年度限制。如果您选择额外折旧,您在折旧受限车辆上的最大首年抵扣额为20,200美元。如果您的支出不超过69,000美元且使用额外折旧(没有额外折旧为61,000美元),则上述限额不适用。


季中会计法规定。

还有一种可能性,即您可能面临季中会计法规定的情况,如果您在年底的最后一个季度投入使用车辆,那么您只能获得车辆的5% MACRS折旧。当您在年底的最后三个月内投入使用超过40%的MACRS资产(不包括不动产)时,您会触发季中会计法规定。


第179条规定的问题。

在所谓的豪华车辆上不允许使用第179条规定的费用扣除超过折旧限额。因此,在豪华折旧受限类别的车辆上,实际上无法使用第179条规定的扣除。


规划建议。

如果您希望获得大额扣除,请忘记折旧受限的车辆,而是选择重型SUV和皮卡卡车等车辆。


购买折旧受限的新车或二手车

如果您购买一辆全电动车辆或插电混合动力电动车辆,您可能有资格获得高达7,500美元的税收抵免。您首先获得抵免,然后遵循适用于您购买的车辆的规定。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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