Updated 12/12/2023
需要更多的2023年税收扣除吗？需要购入或替代一台商用车辆吗？想不想申请一些tax credit抵税？
如果是的话, 请继续读下去。
把握好时机
不要拖延。如果您希望获得车辆抵扣和/或税收抵免，您需要：
拥有该车辆，并且
在2023年12月31日或之前将其投入商务使用。
为了确保符合“投入使用”的规定，在2023年12月31日或之前至少驾驶一英里的商务里程。换句话说，您希望既拥有又驾驶该车辆，以确保其符合大额扣除的资格。
现在您已经了解了基本情况，让我们来谈谈税收扣除。
购买一辆新的或Used的SUV、Crossover 或 Van
假设在2023年12月31日或之前，你或你的公司购买并投入使用一辆新的或二手的SUV、Crossover，Truck （manufacture classified)，并且其总重量评定（GVWR）为6,001磅或更多。这辆新购车辆给您带来了四个好处：
80%的额外折旧扣除
高达28,900美元的第179条款费用扣除
使用五年表的MACRS折旧
车辆折旧扣除没有奢侈车限制
示例：您购买了一辆总重量评定为6,080磅的价值100,000美元的SUV，您将其90%用于商务用途。您的抵扣可以如下所示：
28,900美元的第179条款费用扣除
48,880美元的额外折旧
2,440美元的20% MACRS折旧，如果适用季中会计法则，则为611美元
因此，这辆价值90,000美元（90%用于商务用途）的SUV在2023年可以高达80,220美元的抵扣（28,900美元+48,880美元+2,440美元）。
购买一辆New或Used的皮卡 Pickup
如果您或您的公司在2023年12月31日或之前购买并投入使用一辆符合资格的皮卡卡车（新或二手），那么这辆新购车辆将为您带来四个重要的好处：
最高可达80%的额外折旧
高达1,160,000美元的第179条款费用扣除
使用五年表的MACRS折旧
车辆折旧扣除没有奢侈车限制
为了符合完全的第179条款费用扣除，皮卡卡车必须具备以下条件：
• 总重量评定（GVWR）超过6,000磅，并且
• 货物区域（通常称为“床”）内部长度至少为六英尺，不容易从乘客车厢进入。
示例：您支付了55,000美元购买一辆符合资格的皮卡卡车，您将其91%用于业务。您使用第179条款扣除您的整个业务成本50,050美元（55,000美元 x 91%）。
Short Bed: 如果皮卡卡车通过了超过6,000磅GVWR的测试，但未通过床长度测试，税法将其分类为SUV。这也不错。该车仍然有资格享受高达28,900美元的SUV费用扣除限额和80%的额外折旧。
购买一辆New或Used的Qualifying Cargo or Passenger Van
一辆新的或二手的货车或客货两用车，总重量评定（GVWR）超过6,000磅，并且在2023年12月31日或之前购买并投入使用，可以获得四个重要的税收好处：
车辆没有奢侈车限制
80%的额外折旧
高达1,160,000美元的第179条款费用扣除
使用五年表的MACRS折旧
关键要点: 您可以使用第179条款来扣除符合资格的货车和客货两用车的业务成本的100%。
货车（Cargo Van）
要符合80%额外折旧或高达1,160,000美元的第179条款费用扣除的资格，货车必须具备以下条件：
总重量评定（GVWR）超过6,000磅，
完全封闭的驾驶员隔间，与装载区域分开，
驾驶员座位后面没有座椅，
没有车身部分超过风挡前缘超过30英寸。
如果货车通过了GVWR测试但未通过上述其他资格测试中的一个，法律将其视为SUV。
客货两用车（Passenger Van）
如果货车的GVWR大于6,000磅，并且在驾驶员座位后方可容纳超过九名乘客，税法将其定义为客货两用车，而不是SUV，有资格获得高达1,160,000美元的第179条款费用扣除和80%的额外折旧。
迷你货车（Minivan）
Minivan超过6000磅的GVWR被视为SUV，有资格获得179条款扣除和80%的额外折旧，但是会有限制，请参照“购买一辆新的或Used的SUV、Crossover 或 Van”。
购买折旧受限的新车或二手车
如果您或您的公司在2023年12月31日或之前购买并投入使用新车或二手车辆，如轿车（或皮卡、SUV或总重量评定为6,000磅或更低的货车），则您或您的公司可以申报高达8,000美元的额外折旧。
《减税和就业法案》（TCJA）提高了豪华乘用车的折旧限额，并对其进行了通货膨胀调整。2023年的豪华限额如下：
第一个纳税年度为12,200美元，
第二个纳税年度为19,500美元，
第三个纳税年度为11,700美元，
随后每个年度为6,960美元。
关键要点: 上述限额是年度限制。如果您选择额外折旧，您在折旧受限车辆上的最大首年抵扣额为20,200美元。如果您的支出不超过69,000美元且使用额外折旧（没有额外折旧为61,000美元），则上述限额不适用。
季中会计法规定。
还有一种可能性，即您可能面临季中会计法规定的情况，如果您在年底的最后一个季度投入使用车辆，那么您只能获得车辆的5% MACRS折旧。当您在年底的最后三个月内投入使用超过40%的MACRS资产（不包括不动产）时，您会触发季中会计法规定。
第179条规定的问题。
在所谓的豪华车辆上不允许使用第179条规定的费用扣除超过折旧限额。因此，在豪华折旧受限类别的车辆上，实际上无法使用第179条规定的扣除。
规划建议。
如果您希望获得大额扣除，请忘记折旧受限的车辆，而是选择重型SUV和皮卡卡车等车辆。
购买折旧受限的新车或二手车
如果您购买一辆全电动车辆或插电混合动力电动车辆，您可能有资格获得高达7,500美元的税收抵免。您首先获得抵免，然后遵循适用于您购买的车辆的规定。
声明：本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议，也不构成任何法律，会计，税务，或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误，但不保证此类信息的准确性，完整性和时效性。
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