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Updated 07/22/2023
什么是Traditional IRA？有什么税务优势？
Traditional IRA （传统个人退休账户）是您为您自己或您的受益人设立的信托和托管账户。如您满足一定要求，您放入 Traditional IRA 的钱可在当年全部或部分免税。其次，Traditional IRA 账户内的资金可用于投资，并且一直免税，直到您将这些资金从账户内取出。简单来说，放进去的钱不用交税，在未来取出时才需交税。相当于把税收延迟到未来。
如何使用Traditional IRA？
任何人都可建立 Traditional IRA，只要他有薪资收入，佣金收入，或自雇佣收入。您每年最多可存入 Traditional IRA 的 $6500。但如果当年您的薪资收入小于 $6500 美金，您可存入的上限将被降低到您当年的薪资收入。如果您的年龄在 50 岁及以上，您每年最多可存入的金额会上调 $1,000，也就是 $7,500.
配偶没有收入，配偶是否能存 Traditional IRA了？
即使您的配偶没有收入，她也可以开设 Traditional IRA 并向该账户存钱。她可用您的收入为计算标准从而存入最多 $6500 每年。但是你们俩总共存入 Traditional IRA 的资金不可以超出您们俩当年收入的总和。
举个栗子：
Jill 是一名学生，目前还没有收入，但是她的先生 Barry 已工作，并且年收入为 7 万美金。如果 Jill 和 Barry 选择夫妻合报，那么他们在当年每人可存入Traditional IRA $6500 美金。
存入 Traditional IRA的钱，多少可以抵税？
我们要分多种情况进行讨论，根据您的报税形式，收入，以及是否有雇主提供的退休账户等情况来决定当年存入 Traditional IRA 的钱多少可以抵税。
如果您有雇主提供的退休账户，如 401K 等，可存入 IRA 并用于抵税的金额如下：
报税形态 | Modified AGI 收入区间 | 存入基金可抵税部分 |
MFJ 夫妻和报 | < = $116，000 | 所有 |
MFJ 夫妻和报 | > $116,000 but < $136,000 | 部分 |
MFJ 夫妻和报 | > = $136,000 | 全部不可用 |
MFS 夫妻分报 | < $10,000 | 部分 |
MFS 夫妻分报 | > = $10,000 | 全部不可用 |
Single/HOH 单身/单亲家庭 | < = $73,000 | 所有 |
Single/HOH 单身/单亲家庭 | > $73,000 but < $83,000 | 部分 |
Single/HOH 单身/单亲家庭 | >= $83,000 | 全部不可用 |
如果您没有雇主所提供的退休账户，可存入 IRA 并可用于抵税的金额如下：
报税形态 | Modified AGI 收入区间 | 存入基金可抵税部分 |
Single/HOH 单身/单亲家庭 | 无收入限制 | 所有 |
MFJ/MFS 夫妻和报/分报 | 无收入限制 | 所有 |
如果您是夫妻和报或分报，其中一位有雇主提供的退休账户，另一位没有，可存入IRA并可用于抵税的金额如下：
报税形态 | Modified AGI 收入区间 | 存入基金可抵税部分 |
MFJ 夫妻和报 | < = $218,000 | 所有 |
MFJ 夫妻和报 | > $218,000 but < $228,000 | 部分 |
MFJ 夫妻和报 | > = $228,000 | 全部不可用 |
MFS 夫妻分报 | < $10,000 | 部分 |
MFS 夫妻分报 | > = $10,000 | 全部不可用 |
如果存超 $6500 美金怎么办？会有罚金吗？
如果您存入 Traditional IRA 的资金超过了 $6500 或您的年度限额，超出部分每年需要支付 6% 的 excise tax，相当于罚金。如果你不小心存多了，只要在 4/15 报税截止日期前将超出部分的资金以及其产生的收益拿出来，就无须担心罚金问题。
最晚什么时候还可以存 Traditional IRA?
纳税人可以在当年任何时间向 IRA 存款，直到报税截止日期 4/15 日前。
什么时候可以从IRA中取钱？
当您的年龄达到 59 ½岁后，您可从 Traditional IRA 账户中取钱，按当年个人税率对取出的金额缴纳收入税。如您在 59 ½ 岁之前从 Traditional IRA 账户中取钱，您不仅需要缴纳收入税，还需支付 10% 的罚金。国税局也给出了一些特殊情况。如果是因为死亡，残疾，支付高等教育花费，购买第一套自住房产，等原因，您可在 59 1/2 前从 Traditional IRA 中取出部分或全部资金，并无需支付 10% 的罚金。
另外，如果您的年龄达到72岁，每年必须根据 IRS 的要求从 Traditional IRA 里取出一定的资金。不然还会面临额外的罚金。
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