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如何正确填写W4表格,新入职员工必看!

Updated 01/25/2023


为何需填写W4表格

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您需填写 W4 表格从而帮助雇主从您的工资中预先扣缴正确的联邦所得税。如果扣缴的税款太少,可能会致使您在报税时补交剩余税款,还可能因预扣税过少而被罚款;如果扣缴的数额过多,您通常将在报税后得到一笔退款。如果您个人或财务状况上的变化会改变表格上的数据,则需填写一份新的 W4 表格交给雇主。


W4 表格包含 5 个步骤。自 2020 年起,雇主从雇员处收到的每一张 W4 表格都应显示填写完整的第一步(其中包括姓名、地址、社会安全号码 (SSN) 和报税身份)和第五步(签名与日期)。雇员仅在与个人情况相关的情况下完成步骤 2、3 和/或 4。步骤2、3和4是其他影响预扣税数额计算的因素的信息填写。对于仅需填写第1步和第5步的雇员,雇主会根据其报税身份、工资金额和工资结算期计算扣缴金额。


如何填写W4表格

步骤一 Step 1:基础信息


在步骤一中填写您的个人信息。请注意检查步骤1(c) 处您预期的报税身份,这将用于计算您预扣税的标准扣除额和税率。


步骤二:多份工作


填写步骤二仅当您:(1) 同时有一份以上的工作,或者 (2) 已婚共同报税且您和您的配偶都有工作。


如果您(和您配偶)总共只有两份工作,您可以选择勾选选项 (c) 的复选框。需要注意的是,另一份工作的 W4 表格上也必须同样勾选该复选框。如果勾选了该复选框,在计算预扣税时每份工作的标准扣除额和税级将会减半。这一选项对于薪酬相当的两份工作来说将会更加准确,否则很有可能导致超额扣缴税款。两份工作之间的工资差距越大,超额扣缴的税款就越多。


如果您选择了选项 (b),请只在一份 W4 表格上填写第3页的多份工作计算表(该表用于计算所有工作的额外税款总额)。如果您完成了该计算表并将结果填写在最高工资工作的 W4 表格上,预扣税的计算将最为准确。为了确保准确性,如果您自 2019 年以来再没有更新过您的预扣税,请为所有其他工作提交新的 W4 表格。此外,如果您有不止一份工作的年薪超过 120,000 美元,或有超过三份工作,请参阅 Pub. 505 获取额外表格。


多份工作计算表填写指引:

  1. 在填写多份工作计算表时,如果您只拥有两份工作,或者您已婚共同报税且您和您的配偶都有工作,则通过第 4 页的相应表格查看数额。使用“高收入工作”行和“低收入工作”列,找到两者交点的值,并在计算表的 行1中填写该值。然后直接跳至行 3。

  2. 如果您和/或您的配偶同时拥有三份工作,则请填写 2a、2b 和 2c 行。

    1. 通过第 4 页对应表格查找数额。在“高收入工作”行中使用收入最高的工作的年薪,在“低收入工作”列中使用收入次之的工作的年薪,找出两者交点的值,并在 2a 行填写该值。

    2. 通过第 4 页对应表格查找数额。将 a 中使用的两个收入最高的工作的年薪相加,总和作为“高收入工作”行的工资,并将第三个工作的年薪作为“低收入工作”列的工资。找到两者交点的值,并在 2b 行中填写该值。

    3. 将行 2a 和 2b 的数值相加,并在行 2c 上填写结果。

  3. 在行 3 填写年薪最高的工作每年的工资期数。例如,如果工作为周薪,则填写 52;如果每隔一周结算一次工资,则填写 26;如果按月结算,则填写 12。

  4. 将行 1 或行 2c 上的数值除以行 3 上的工资期数。在计算表行 4 和最高工资工作的 W4 表格的步骤 4(c) 处填写计算后的值(连同其他您想一起预先扣缴的金额)。



步骤三、四:抵免和调整


注意:如果您有多份工作,请仅在一份W4表格上完成步骤 3 至 4(b)。如果您在最高收入工作的 W4 表格上填写,预扣税的计算将最为准确。


步骤三:这一步提供了关于确定儿童税收抵免额及其他受抚养人抵免额的说明。您可以在提交纳税申报单时申请这些抵免额。为了符合儿童税收抵免的资格,孩子必须在 12 月31日前未满 17 岁、必须为您的受抚养人且一般情况下与您一起生活半年以上,同时必须有所需的社会安全号码。您可以为如年龄较大的孩子或符合条件的亲属等其他不能申请儿童税收抵免的受抚养人申请相应抵免。您也可以在这一步中把您有资格获得的其他税收抵免计入,如外国税收抵免和教育税收抵免。


步骤四 (选填):

  1. 如果您在这一年有其他收入,请在 4(a) 处填写估计的总额。任何工作或自雇的收入不应被包括在内。如果您填写了 4(a),您很可能就不必为这笔收入缴纳预估税款。如果您更愿意支付预估税,而不是从工资中预先扣缴,请参阅表格 1040-ES。

  2. 如果您不准备在 2023 年的纳税申报单上使用标准扣除额,并因此希望减少预先扣缴数额,则可在 4(b) 处填写第3页上扣除额工作表第 5 行的金额。这其中包括逐项扣除和如学生贷款利息和个人退休账户的其他扣除额。

  3. 在 4(c) 处填写您希望从每个结算期的工资中预先扣缴的任何额外税款,包括多份工作计算表中第4行的金额。在该处填写金额将减少您的薪水,并同时增加您的退税或减少您所欠的税款。


针对非纳税居民外国人的补充说明

双边协议与预扣税


根据美国与其他国家签订的双边协议 Tax Treaty,非纳税居民外国人因从属个人服务而获得的部分或全部报酬可免缴工资预扣税。如果您将申请双边协议 Tax Treaty 预扣豁免,请不要填写 W4 表格。作为替代,请填写表格8233,并将其交给每个扣缴义务人(雇主)。


您与您美国同事的预扣税是否有所不同?


是的。由于非纳税居民外国人不能申请标准扣除额,雇主将被要求从非纳税居民外国人的工资中预扣额外的金额。


非纳税居民填写W4表格的特殊说明


步骤1(b):您需要在 W4 表格的步骤 1(b) 中填写社会安全号码 (SSN)。如果您没有SSN,请联系社会安全管理局 (SSA) 以咨询您是否有资格申请。请注意,您不能在 W4 表格的步骤 1(b) 中填写个人纳税人识别号码 (ITIN)。


步骤1(c):无论您的实际婚姻状况如何,都请勾选 Single or Married filing separately 一栏。


步骤 2:多份工作或配偶的工作。除非您个人同时拥有多份工作,否则请不要填写此部分。


步骤3:只有一些来自指定国家的非纳税居民可以填写该步骤,例如加拿大,墨西哥,韩国,以及印度可以使用 Child Tax Credit 或者 Credit for other dependents。非税务居民一般不可以使用 Education Credits。


步骤4(c)请在步骤4(c)下方的空白处写上“nonresident alien”或“NRA”。如果您想预先扣缴额外的金额,请在4(c) 行输入该金额。



声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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