1099K 是什么？谁会收到？

Updated 01/12/2024

什么是1099K表格？

1099-K表格用于向IRS报告使用支付卡或通过第三方支付服务提供商（TPSO）进行付款的货物和服务销售款项。

支付卡公司或TPSO会将所需的1099-K表格发送给收款人、IRS以及收款人所在州的税务部门。提交截止日期如下：

• 对于收款人（即收到款项的人），截止日期是1月31日，

• 对于IRS的副本，如果以电子方式提交，则是2月28日，否则是3月31日。

根据付款是通过支付卡还是通过TPSO，提交1099-K表格的规则有所不同。

支付卡公司的1099K规则

支付卡包括信用卡、借记卡和储值卡（包括礼品卡）。

如果您销售商品或提供服务，而您的客户直接通过信用卡、借记卡或礼品卡向您支付款项，无论您收到多少笔支付或支付金额多少，您都将收到来自支付卡公司或支付结算实体的1099-K表格。

换句话说，不存在任何金额门槛触发提交1099-K表格的情况。

IRS对此规则没有进行任何更改，该规则将继续适用于2023年的支付情况。

第三方支付平台TPSO的1099K规则

当美国国会通过了2021年的美国拯救计划法案时，他们修改了法律，要求第三方支付服务提供商（TPSO）在一年内向任何收款人支付超过600美元的款项时提交1099-K表格，不再需要最低交易额的要求，这与提交1099-NEC表格的规定相同。

原计划于2022年税务年度生效的报告规则被IRS推迟到2023年税务年度。现在IRS决定再次推迟实施，具体如下：

• 对于2023年税务年度，继续适用20000美元和200笔交易的门槛。

• 对于2024年税务年度，将取消20000美元/200笔交易的门槛，改为5000美元的门槛，不再有交易次数门槛。也就是说，在2024年，如果TPSO向某个收款人支付超过5000美元，无论交易次数如何，都必须提交1099-K表格。

• 对于2024年税务年度以及以后的年度，将再次适用600美元的门槛，不再有交易次数门槛。

唯一的例外情况是：

• 在2023年度，对于执行备份预扣税款的TPSO，如果向某个收款人支付超过600美元，必须提交1099-K表格。TPSO在未获得收款人的纳税人识别号码时需执行备份预扣税款。

七个州有自己的1099K规则

七个州和哥伦比亚特区已经放弃了联邦的20000美元/200笔交易门槛，而是实施了更低的门槛，用于1099K表格的提交。在这些州，如果达到了更低的州门槛，就必须向州税务机构和收款人发送1099K表格。

State	1099-K Threshold
Arkansas	$2,500
Washington D.C.	$600
Illinois	$1,000 and 4 or more transactions
Maryland	$600
Massachusetts	$600
New Jersey	$1,000
Vermont	$600
Virginia	$600

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