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1099K 是什么?谁会收到?

Updated 01/12/2024



什么是1099K表格?

1099-K表格用于向IRS报告使用支付卡或通过第三方支付服务提供商(TPSO)进行付款的货物和服务销售款项。


支付卡公司或TPSO会将所需的1099-K表格发送给收款人、IRS以及收款人所在州的税务部门。提交截止日期如下:


  • 对于收款人(即收到款项的人),截止日期是1月31日,

  • 对于IRS的副本,如果以电子方式提交,则是2月28日,否则是3月31日。


根据付款是通过支付卡还是通过TPSO,提交1099-K表格的规则有所不同。


支付卡公司的1099K规则


支付卡包括信用卡、借记卡和储值卡(包括礼品卡)。


如果您销售商品或提供服务,而您的客户直接通过信用卡、借记卡或礼品卡向您支付款项,无论您收到多少笔支付或支付金额多少,您都将收到来自支付卡公司或支付结算实体的1099-K表格。


换句话说,不存在任何金额门槛触发提交1099-K表格的情况。


IRS对此规则没有进行任何更改,该规则将继续适用于2023年的支付情况。


第三方支付平台TPSO的1099K规则


当美国国会通过了2021年的美国拯救计划法案时,他们修改了法律,要求第三方支付服务提供商(TPSO)在一年内向任何收款人支付超过600美元的款项时提交1099-K表格,不再需要最低交易额的要求,这与提交1099-NEC表格的规定相同。


原计划于2022年税务年度生效的报告规则被IRS推迟到2023年税务年度。现在IRS决定再次推迟实施,具体如下:


  • 对于2023年税务年度,继续适用20000美元和200笔交易的门槛。

  • 对于2024年税务年度,将取消20000美元/200笔交易的门槛,改为5000美元的门槛,不再有交易次数门槛。也就是说,在2024年,如果TPSO向某个收款人支付超过5000美元,无论交易次数如何,都必须提交1099-K表格。

  • 对于2024年税务年度以及以后的年度,将再次适用600美元的门槛,不再有交易次数门槛。


唯一的例外情况是:

  • 在2023年度,对于执行备份预扣税款的TPSO,如果向某个收款人支付超过600美元,必须提交1099-K表格。TPSO在未获得收款人的纳税人识别号码时需执行备份预扣税款。


七个州有自己的1099K规则


七个州和哥伦比亚特区已经放弃了联邦的20000美元/200笔交易门槛,而是实施了更低的门槛,用于1099K表格的提交。在这些州,如果达到了更低的州门槛,就必须向州税务机构和收款人发送1099K表格。

State

1099-K Threshold

Arkansas

$2,500

Washington D.C.

$600

Illinois

$1,000 and 4 or more transactions

Maryland

$600

Massachusetts

$600

New Jersey

$1,000

Vermont

$600

Virginia

$600



声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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