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同时收到1099K和1099NEC,如何防止双重交税

Updated 12/12/2023




随着 2023 年的税务季节临近,众多企业客户面临一个新的挑战:准备向独立承包商和服务提供商支付的款项报告。在这一流程中,一个关键的问题浮现:当企业通过信用卡或第三方支付平台(如 Venmo、PayPal)支付款项时,这些支付应该在 1099-NEC 表格还是 1099-K 表格中报告?


自 2023 年 1 月 1 日起,信用卡支付的报告门槛降至 600 美元。这意味着,对于信用卡支付的 600 美元或以上款项,信用卡公司需要发出 1099-K 表格。相比之下,第三方结算组织和在线市场(如 Venmo、PayPal、eBay)的报告门槛仍为全年支付总额超过 20,000 美元且交易总数超过 200 笔。国税局计划在 2024 年将第三方网络交易的报告门槛设为 5,000 美元。


1099-NEC 表格的说明规定,企业使用信用卡或其他第三方网络交易进行的付款不应在 1099-NEC 上报告。相反,信用卡公司需要在 1099-K 表格中报告这些情况。


当企业使用信用卡或第三方网络进行部分付款以及通过其他方式进行部分付款时,应向 1099-NEC 上的收款人报告多少金额?


触发 1099-NEC 报告的事件是向服务提供商付款,该付款使纳税人当年的门槛达到 600 美元,无论付款方式如何。因此,如果总付款额为 600 美元或以上,即使通过支票或现金支付的金额少于 600 美元,也需要提交 1099-NEC 表格。


例如,一家企业每年支付清洁服务费用总计 2,400 美元,其中 2,000 美元通过信用卡支付。由于付款总额超过 600 美元,因此该企业将提交 1099-NEC 表格,尽管它只会在 1099-NEC 上报告 400 美元的付款。信用卡公司将在 1099-K 表格中报告剩余的 2,000 美元。


但是,如果企业通过 Venmo(或其他第三方支付提供商)支付清洁服务费用,且 Venmo 付款未达到适用于第三方的 20,000 美元/200 美元交易门槛,则该付款可能不会在 1099-K 上报告。当事人网络交易。这意味着企业主不一定知道付款是否已报告。因此,在清洁服务示例中,企业可能会报告 1099-NEC 的总金额为 2,400 美元。


防止双重报告和双重交税


遗憾的是,许多企业会错误地在 1099-NEC 上报告向独立承包商或其他企业支付的所有款项,即使这些款项也在 1099-K 上全部或部分报告过。那么,如果纳税人同时收到 1099-NEC 和 1099-K 报告相同的付款,导致重复报告,会发生什么情况?


如果纳税人在 1099-K 表格和 1099-NEC 表格中报告了相同的付款,IRS 建议在其纳税申报表中报告全部付款金额,然后将双重付款部分作为单独的费用项目予以取消。此流程将有助于避免国税局因不匹配而发送的自动漏报通知。


企业还应该联系 1099-NEC 发行人,以纠正可能出现的错误报告。虽然获取更正的 1099-NEC 有时不易,但这一步骤对于避免未来同样的问题至关重要。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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