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如何使用灵活开支账户 FSA

Updated 10/26/2022


什么是灵活开支账户 (FSA)?


FSA, 全称 Flexible Spending Arrangements,是由雇主制定的福利计划。这里的A代表的是Arrangements,不是Accounts。很多网络文章使用的都是Accounts一词,我们这里纠正下。


FSA 福利可以作为自助餐式福利计划 Cafeteria Plan的一部分与雇主制定的其他福利一起被提供。雇主在设定其计划时可以灵活地提供各种福利组合。需要注意的是,自雇人士不符合FSA的获取资格。


FSAs允许雇员报销合格的医疗费用,向FSA账户的 contribution 不需要被征收 Employment Tax and Federal Income Tax,在所得税申报表上也无需对 FSA 进行申报。

FSA 有什么好处

  • 雇主提供的contribution不算入您的总收入之中。

  • Contribution不被征收Employment Tax and Federal Income Tax。

  • 如果您用该账户支付税法允许的医疗费用,报销可免税。

  • 您可以使用 FSA 支付符合条件的医疗费用,即便您还未将资金存入帐户。


FSA 供款规则


您可以选择让雇主从您的工资中拿出一部分向您的 FSA 账户缴款。此外,雇主也可向您的 FSA 账户供款。您缴纳的工资或雇主供给 FSA 的金额无需扣除 Employment Tax and Federal Income Tax。在计划年开始时,您必须指定您想要向FSA缴纳的数额,然后您的雇主会根据您的选择定期(通常为每个发薪日)扣除相应金额。只有在法律和公司规定明确允许的情况下,您才能改变或撤销您的选择。


根据 2022 年的规定,对健康 FSA 的减薪供款每年不能超过 $2,850美元(或公司FSA计划设定的任何低于该限额的数额)。根据 2023 年的规定,对健康 FSA 的减薪供款每年不能超过 $3,050美元(或公司FSA计划设定的任何低于该限额的数额)。这一数额每年都可能根据通胀进行调整。除去一些例外情况,一般来说, 在计划年度结束前没有使用的供款金额将被作废。基于该原因,根据您自身对医疗费用的花费情况对供款数额进行合理选择是非常重要的。

FSA

2023

2022

Maximum salary deferral contribution

$3,050

$2,850

Maximum carryover amount

$610

$570


FSA 使用规则


一般来说, FSA 内的资金只能用来报销您在计划覆盖期间内发生的合格医疗费用。无论您实际已供款了多少,您都能够在计划覆盖期内的任何时候获得最大金额的报销额(即您选择为该年度向FSA缴纳的金额)。


进行报销时,您必须向 FSA 提供一份来自独立第三方的书面声明以说明已发生的医疗费用和费用数额。您还必须提供一份说明该费用没有在任何其他健康计划承保范围内进行支付或报销的书面声明。另外,FSA 不能提前报销未来或预计的费用。借记卡、信用卡和您雇主提供的储值卡可以用来为 FSA 计划的参与者提供报销。如果这些卡的使用符合一定证明方法,您将无需向健康 FSA 提供额外信息。


合格的医疗费用


符合条件的医疗费用是计划中指定医疗和牙科费用。IRS publication 502中有对符合条件的医疗费用的详细说明。


2019 年 12 月 31 日之后发生的非处方药(无论是否开处方)和月经护理产品的费用被视为医疗护理并被视为承保费用。


合格的医疗费用需由下列人员产生:

  1. 您与您的配偶。

  2. 所有您在纳税申报单上申报的受抚养人。

  3. 任何可以被您申报为受抚养人的人,除了:

  4. 提交共同申报表的人;

  5. 该人士的总收入在 $4,300 元及以上;或

  6. 您,或共同申报情况下您的配偶,可以被列为他人申报表的受抚养人。

  7. 您在纳税年度结束时不到27岁的子女。

您不能从您的FSA中获得以下费用的分配金:

  • 支付健康保险费的数额。

  • 为长期护理保险或费用支付的金额。

  • 其他健康计划所涵盖的数额。

FSA 余额规定


根据 FSA 的使用或损失规定,参与员工通常必须在计划年度结束前产生符合条件的费用并使用 FSA 内资金进行报销,任何未使用的金额都将作废。不过如果雇主愿意,他们可以为参与的 雇员提供以下选项以允许他们有更多的时间去使用 FSA 的资金:

  • 根据结转选项,FSA 可允许参与者将未使用的资金从 2022 计划年结转到 2023 计划年。

  • 根据宽限期选项,健康 FSA 可为 2022 计划年中未使用的福利提供宽限期,将使用时间延长至计划年结束后12个月。

雇主可以提供以上任意一种选项(但不能两者皆提供),或不提供任何选项。


雇主相关规定


为使健康 FSA 保持税收优惠资格,雇主必须遵守适用于Cafeteria Plan的一些要求,例如对于高薪酬员工和关键员工的限制。该计划还必须遵守适用于其他事故和健康计划的规定。


如果由雇主提供 FSA 的供款,该供款将不与雇员可选择数额合并考虑,而将被视作额外的数额。雇员可以选择不超过国税局规定限额的供款数额,同时仍然可以获得来自雇主的供款。国税局根据雇员对 FSA 的缴款数额对雇主的缴款作出限制:(1) 无论雇员是否向 FSA 缴款,雇主最多可缴纳500美元;(2) 从501美元开始,雇主只可以缴纳与雇员供款相当的金额。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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