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美国教育机会抵税政策 AOTC

Updated 07/19/2021


美国对高等教育有多种税务优惠。其中优惠力度最大的是美国教育机会抵税政策(American Opportunity Tax Credit, 简称 AOTC)。2018 年税改之后,该优惠政策再次升级,下面小编来详细讲解一下如何运用这项政策强撸资本主义的羊毛。

在我们详细讲解 AOTC 之前,小编先简单讲下 Tax Deduction 和 Tax Credit 的区别。Tax Deduction 抵的是收入, Tax Credit 抵的是税金。假如税率是 10%,$2,00 0的 Tax Deduction 实际可以减税 $2,000*10% = $200。$2,000 的Tax Credit 实际减税就是$2,000刀。所以, Tax Credit 要比 Tax Deduction 值钱的多。AOTC 就属于 Tax Credit。

AOTC税务优惠政策出自于 2009 年美国复苏与再投资法案,其目的是鼓励民众参加高等教育从而帮助社会的经济发展。

AOTC的计算公式为: 100% x 学生高等教育支出的前 $2,000 美金 + 25% x 高等教育支出的后 $2,000 美金。最高抵税额为 $2,500 美金/学生

2018 年的新税改还让 40% AOTC 成为 Partially Refundable Credit。也就是说,即使你没有收入或没有欠任何联邦税,只要符合标准,也能获得最高 $1,000 美金的退税

下面我们看看都需要符合哪些条件才能运用 AOTC:


​符合条件的申请人

如果你有为你自己,配偶,以及 Qualifying Child 或者 Qualifying Dependent (这两项小编以后单独讲一篇,在这简单理解为一同报税的孩子或家人)支付符合标准的教育花费,你可以申请 AOTC 优惠政策。AOTC 是按人头计算的,比如你有三个在大学上本科的孩子,则可以申请最多 $7,500 美金(2,500美金 x 3)的AOTC用来抵税。


Note: 学生需要在该报税年中至少要上一半以上时间的课程 (half-time course load),且要上够一个 semester。另外参加的学术项目需要能够发放 Associates 或 Bachelors 的认可证书。


哪些费用符合要求

符合要求的教育花费包括了学费 (Tuition)、报名费 (Enrollment Fees) 以及书本和课程材料费。

不符合要求的教育花费包括食宿费,学生健康保险费,运动员及其他相关花费。


收入逐步淘汰规则

如果纳税人修改调整后的总收入(Modified Adjusted Gross Income MAGI)超过了一定水平,AOTC将无法使用。

  • 对于2021年,未婚个人的 MAGI 淘汰范围为 $80,000 至 $90,000。

  • 已婚夫妇的 MAGI 淘汰范围为 $160,000 至 $180,000。

  • 如果 MAGI 在淘汰范围之间,AOTC 抵税额度会按超过比例逐步减少。如果 MAGI 超过淘汰范围上限,AOTC 将无法使用。

  • 无论你的收入是多少,如果你是已婚夫妇,但分开报税,你就无法使用此抵税额。

Note: MAGI 是调整后总收入 (Adjusted Gross Income) 加上某些海外免税收入及减免。


部分抵税额可退还


40% 的 AOTC 为可退还抵税额 refundable credit。也就是说,即使你没有欠任何联邦税,最多 $1,000 (40% x $2,500) AOTC 是可以退还返现的。


举个栗子🌰~

假如你欠税 1,900 美金,教育支出超过 4,000 美金

  • AOTC 抵税额 = 100% x $2,000 + 25% x $2,000 = $2,500。

  • 不可退还 AOTC 部分 = $2,500 x (1-40%) = $1,500

  • 可退还 AOTC 部分 = $2,500 x 40% = $1,000

  • 我们使用 1,500 美金不可退还 AOTC 部分先将欠税金额 $1,900 减至 $400 美金。

  • 然后我们使用 $1,000 美金可退还 AOTC 部分将剩余的$400美金欠税抵消

  • 剩下的 $600 可退还 AOTC 部分,税局会发放给你。

如果你交了学费,但发现 AOTC 并不适用于你怎么办?不用担心,下期我们会讲解另外一种教育花费优惠政策,说不定可以帮你节省 $2,000 的税金哦。


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