HSA 与 FSA 的年末税务规划

Updated 12/14/2025

随着年度接近尾声，拥有健康储蓄账户（HSA）或医疗弹性支出账户（FSA）的纳税人，应该在此时重新检视自己的医疗计划与账户余额，确保不会错失任何税务优惠或报销机会。许多与医疗相关的税务规划，都需要在年底前完成确认，否则可能影响当年的扣除或导致资金被浪费。

HSA

健康储蓄账户（HSA）被视为最具优势的医疗相关税务工具之一。其三大税务优惠包括：缴款可税前扣除、账户收益免税、符合资格的医疗支出免税提取。这些特点让 HSA 在医疗资金规划与长期储蓄方面具有独特优势，因此确保资格与缴款完整性对纳税人非常重要。

要进行 HSA 缴款，纳税人必须在年度内受保于合格的高自付额健康保险计划（HDHP）。2025 年的缴款上限为个人 4,150 美元、家庭 8,300 美元；若纳税人在年末已满 55 岁，可额外缴纳 1,000 美元，夫妻双方若皆符合年龄条件，可各自进行追补缴款。虽然年度缴款可在次年 4 月 15 日前完成，但缴款资格必须持续存在。若纳税人在年内失去 HDHP 资格，就无法继续缴款，除非重新恢复资格。同理，若下一年度将转为不符合 HSA 的医疗保险，即便是为上一年度缴款，也不可在年后追加。

另外，只要在年末时具备 HDHP 资格，即便年初未符合条件，也可按全年额度进行缴款。若当年度尚未缴足额度，可在 2026 年 4 月 15 日前补足，并在 2025 年报税时申报扣除。基于 HSA 的税务优势及补缴机制，年末是检查资格状态与缴款进度的关键节点。

FSA

医疗弹性支出账户（FSA）主要税务优势在于：缴款以税前方式提拨，可直接降低应税工资，并可免税报销符合资格的医疗费用。因此，妥善使用 FSA 对于当年度的税务负担具有直接影响。

FSA 的缴款额度通常须在计划年度开始时决定，2025 年的上限为 3,300 美元。只要医疗费用符合规定，员工可在年度内申请免税报销。此外，参与人从计划年度第一天起即可使用全部额度，即使薪资扣除尚未累计足额。

与 HSA 最大的不同在于 FSA 的“未用即失”规则。若在规定期间未使用余额，该部分资金将被没收。为减少余额损失风险，部分 FSA 计划允许员工将未使用余额的最高 20% 结转至下一年度，即 2025 年最高可结转 660 美元。另一种安排是最长 2.5 个月的宽限期，使员工得以在新年度初期继续使用上一年度的余额。

因此，FSA 参与者应在年末确认计划是否提供结转额度或宽限期，并依规定使用剩余余额，以确保税前资金不会因未及时使用而失效。

结语

在年末重新检视 HSA 与 FSA 的资格、缴款及余额，有助于确保年度税务优惠完整落实。不论是确认 HSA 的补缴机会，或确保 FSA 余额不会因规则限制而被没收，及时检查与规划都能提升医疗资金的整体效益。

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