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了解 IRS 的 CP 2100 and CP 2100A 通知

Updated 04/29/2024


Athens



当企业和其他支付者提交的信息申报单上的数据与美国国税局(IRS)记录不匹配时,IRS会向他们发送CP2100或CP2100A通知。这些通知告知支付者,他们的信息申报单上缺少或错误地填写了纳税人识别号(TIN)、姓名或两者。


每份通知中都附有一份存在问题的收款人名单。支付者需要将此名单与自己的记录进行对比,并在必要时更正或更新他们的记录。


备用预扣税 Backup Withholding的影响

CP2100和CP2100A通知还告知支付者,他们可能需要对收款方进行备用预扣税。以下情况的支付可能受到备用预扣税的影响:


如果收款人未:

  • 以所需方式向支付者提供其纳税人识别号(TIN)

  • 证明他们因报告利息和股息不足而不受备用扣缴的影响

如果美国国税局告知支付者:

  • 收款人提供了错误的TIN并未按要求证明其TIN

  • 他们必须开始备用扣缴,因为收款人未在其税务申报中报告所有的利息和股息


如果支付者未执行备用扣缴,他们需对未扣缴的金额及可能适用的罚款负责。


收到 CP 2100 和 CP 2100A 需要做什么?

对于缺失或明显错误的纳税人识别号(TIN):

如果您还没有开始,应立即开始备用扣缴。大多数情况下,当支付者向未提供TIN或提供了明显错误的TIN的收款人支付款项时,支付者在进行支付时必须进行备用扣缴。为避免因信息申报单上未包含TIN而受到罚款,您必须进行最多三次的TIN请求(初始请求、第一次年度请求、第二次年度请求)。


对于与IRS记录上的姓名或TIN不匹配的错误TIN:

将您的收款人记录与通知单上的列表进行对比。如果通知和您的记录相符,向收款人发送相应的“B”通知。如果通知和您的记录不匹配,这可能是因为最近的更新、您提交的信息错误,或是IRS处理错误。如果出现这种情况,您只需要更正或更新您的记录。


CP2100 和 CP 2100A 的区别

当支付者提交的错误信息申报达到或超过50份时,IRS会发出CP2100通知。当支付者提交的错误信息申报少于50份时,IRS会发出CP2100A通知。CP2100通知和CP2100A通知上的信息和指示是相同的。这两种通知唯一的区别是通知中包含的错误信息申报的数量。


CP2100 和 CP2100A什么时候发出?

IRS 每年两次发出CP2100和CP2100A通知,分别在10月和次年的4月。


如何进行Backup Withholding?

您可以在 IRS Publication 15 (Circular E) 中找到指导。目前的备用扣缴税率为您向收款人支付的款项的24%。您必须通过提交 Form 945 来报告您收集的备用扣缴税。


什么时候应对收款人进行Backup Withholding?

您必须从每一笔对未向您提供纳税人识别号(TIN)或提供了明显错误的TIN的收款人所做的付款中进行备用扣缴。除非您在付款时已经拥有TIN但未将其包含在信息申报中,或者TIN在文件传输过程中从信息申报中被删除。如果在向这些收款人付款时您没有进行备用扣缴,请立即开始备用扣缴,并要求他们提供TIN,即使这是一次性付款。在您收到他们的TIN之前,您必须继续对任何给该收款人的付款进行备用扣缴。有关更多信息,请参阅 IRS Publication 1281。您将根据每月或半周的时间表存入这些备用扣缴资金。具体存款信息,请参阅 IRS Publication 15。


如果我收到了更正的收款人信息,我是否需要告知税局?

不需要将这些更新的信息发送给IRS。只需更正您的记录,并停止对该收款人未来支付的Backup Withholding。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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