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FTX的崩盘将如何影响投资者的税收

Updated 11/28/2022


加密货币投资者经历了(包括最近 FTX崩盘在内的)艰难的一年,但投资者遭受的亏损可能会帮助其减少赋税。如果投资处于亏损状态,投资者将有机会用该损失抵消 2022 年的投资收益,或将亏损结转到未来几年以减少税收。


假设您是一名加密货币投资者并且您的加密货币所在的交易所仍然存在,在市场下跌的情况下,您可以直接卖亏损的加密货币以抵消其他投资带来的收益。国税局允许投资者像出售股票一样出售表现不佳的加密货币,并用其产生的资本亏损抵消在出售其他资产时所产生的资本利得。如果总资本亏损 capital loss 超过总资本利得 capital gain,投资者可从应税收入 taxable income 中扣除最高 3,000 美元。超过 3,000 美元的损失可结转至未来纳税年份以抵消未来几年的收入。如果投资者仍想继续投资数字资产,可以立即出售然后回购。目前所谓的“wash sale假售回购规则”——阻止投资者在出售前或出售后30天内购买“基本上相同的”资产的规定——并不适用于加密货币。


加密货币相关的税务策略本身已并不简单,而对于 FTX或任何彻底崩盘的加密交易所的用户来说,情况将会更加复杂。FTX投资者见面临以下几个问题:


1)对于因 FTX 崩盘而产生的损失,投资者不能使用资本亏损 capital loss,通过抵消其他收益的方式减少税务。税法规定,如果想要使用资本亏损,投资者必须出售或交换所持有的资产。FTX交易所的关闭,可能让投资者无法出售或交换其中的资产,这可能会导致亏损无法在报税时被使用。


2)当投资的股票价值清零时,投资者一般是可以将其视为 Worthless Securities 从而抵税,但是 IRS 将加密货币视为 property, 而并非 securities. 对于因 FTX 崩盘而产生的损失,投资者不能将其在 FTX 所持有的加密货币视为Worthless Securities 从而抵税


3)FTX 投资者可能会尝试利用偷盗损失抵扣 (Theft Loss Deduction) 从而抵税。如果损失是由于庞氏骗局造成的,偷盗损失规则中的一项特殊条款将允许冲减。但在该种情况下,蒙受的损失必须满足一些严格的要求才能使投资者获得扣除资格。例如,投资者必须证明他期望获得利润,且作案者必须有欺骗投资者的具体意图。截至目前,FTX 的创始人 Sam Bankman-Fried 尚未受到犯罪指控。一份法庭文件显示,负责 FTX 剩余资产的监管人与顾问正在努力找回该公司的现金和加密货币。该扣除款的条件是否能被满足将取决于个人具体情况和未来的调查结果。另外需要注意的是,偷盗损失扣除仅适用于逐项扣除 Itemized Deduction。如果您计划采用标准扣除 Standard Deduction,偷盗损失扣除将没有实际意义


4)此外,一些使用已破产的 Celsius Network平台的加密货币投资者可能会考虑另一种避税手段,即申请非商业坏账扣除 (Nonbusiness Bad Debt Deduction)。如果投资者能够证明他们向这些平台提供了借款且他们的全部投资变得毫无价值、无法收回,那么就将有可能满足获得非商业坏账扣除的资格。但该项扣除标准极高,仅仅因为账户被冻结或提款受限是不够达标的。破产也并不自然意味着总欠款一文不值。


总而言之,今年遭受严重损失的加密货币投资者可能很难从国税局得到救济。在 FTX破产案悬而未决的情况下,投资者也可选择申请延期缴税,并等待更多细节的出现。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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