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职业Gambler的税收优惠

Updated 01/15/2024




在税收方面,税法对专业Gambler和业余Gambler采取了不同的处理方式。


与业余Gambler不同,专业Gambler可以在不需要列举每一项开支的情况下,将所有的Gambling费用(包括旅行、住宿和餐饮费用)从他们的年度赢利中扣除。这是一个很大的优势。


如果您经常进行Gambling,您可能符合专业Gambler资格并通过提交IRS表格Schedule C来报告您的赢利、损失和其他费用。但要符合专业Gambler资格并不容易。您必须:

  • 经常而持续地进行Gambling;以及

  • 以获取利润为主要目的进行Gamblling。


大多数专业Gambler都是全职从事Gambling。但如果您在整年内经常而持续地进行Gambling,即使您有另一份工作,也有可能符合专业Gambler的资格。


例如,James每周花费25到35小时经营她的卡车业务,并且约40小时用于玩Slots。她因此符合专业gambler的资格。但是,偶尔进行gambling并不能满足资格要求,即使您花费了很多时间进行gambling。符合专业gambler资格通常需要经常性和连续性的gambling活动,以及将gambling视为主要盈利来源的意图。


IRS使用nine factor test 来确定你进行Gambling的主要目的是盈利还是娱乐。这些盈利因素包括你是否以商业方式进行活动、你的赢利或损失历史、你的财务状况、你在Gambling方面的专业知识以及您在Gambling上花费的时间和精力。这些因素将有助于IRS确定您是否有意从Gambling中获利,而不仅仅是出于娱乐目的。


法院案件中不断提到,证明是否是职业Gambler最重要的因素是保持良好的Gambling记录。不要仅仅依赖于Casino的赢/输报表。你应该自己维护详细的记录,以支持你的专业Gambler的声明,包括记录你的Gambling活动、支出、赢利和损失。这些记录对于证明你Gambling的主要目的是盈利而不是娱乐至关重要。如果你无法提供详细的记录,可能会影响你是否能够符合专业Gambler的资格。因此,请务必保持准确的Gambling记录。


一对拉斯维加斯夫妇在玩视频扑克游戏中赢得了超过19,000美元,但他们尝试以专业Gambler的身份进行纳税申报时,才发现保持良好的记录至关重要。他们从未保留自己的Gambling记录的事实让税务法院拒绝承认他们属于专业Gambler。这再次强调了保持准确的Gambling记录对于确定Ganbling活动是否主要出于盈利目的重要性。如果没有足够的记录来支持这一主张,可能会导致专业Gambler的身份被拒绝。因此,如果您计划以专业Gambler的身份进行纳税申报,务必记得保持详细的记录。


要证明自己是专业Gambler,可以创建自己的实时记录或日记,记录每个场次的赢利和损失情况。这些记录应当包括以下信息:

  • 日期和时间:记录每次活动的日期和开始时间。

  • 地点:记录您活动进行的地点

  • 游戏类型:记录您玩的具体Gambling游戏类型

  • 注入金额:记录您在每个场次中下注的金额。

  • 赢利和损失:详细记录每个场次的赢利和损失情况,包括赢得的金额和输掉的金额。

  • 支出:记录与该活动相关的支出,如旅行费用、住宿费用、餐饮费用等。

  • 其他备注:可以在记录中包括任何其他相关信息


这些记录应该是当时的、及时的,以便在需要时能够证明您的是以盈利为主要目的进行的。最好的方式是在每次Gambling后立即记录这些信息,以确保它们的准确性和可信度。这将有助于在需要时支持您的专业Gambler的地位。



声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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