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哪些节能家装可以申请税收补贴

Updated 05/30/2024

Home Improvement Credit

什么是住宅能源税收抵免

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能源税收抵免是政府提供的激励措施,以鼓励公民投资节能产品和服务。该税收抵免通常适用于纳税人的所得税负债,从而可以抵消对如隔热、门窗、太阳能电池板系统或其他合格的可再生能源等进行节能优化所产生的成本。2022 年 8 月,《通胀削减法案》修改了针对节能住宅改善和住宅清洁能源设备的两项抵税额,使其持续时间更长并能产生更大的财务影响。


住宅能源税收抵免分为:

  • 住宅清洁能源税收抵免(Residential Clean Energy Credit)和

  • 节能家装税收抵免(Energy Efficient Home Improvement Credit)。


该篇主要讲解 Energy Efficient Home Improvement Credit。


节能家装税收抵免 Energy Efficient Home Improvement Credit

在《通胀削减法案》通过之前,节能家装税收抵免的终身可抵免上限为 500 美元(在 2022 年 12 月 31 日之前),并有一个不同的名称——即非商业能源财产抵免。《通胀削减法案》修订了这项抵免,使得在 2023 年 1 月1日至 2033年 1 月 1 日之间投入的节能家装每年最高可获得 1200 美元的抵免,并将其重新命名为节能家装税收抵免。由于新的抵免采用了年度限制而不是终身限制,如果您能设法在该抵免的 10 年期限内将符合条件的房屋装修进行分摊,您最多可以拿回 1.2 万美元的税金补贴。此外,您还可以通过在热泵和生物质炉具上进行符合条件的投资以每年获得额外的 2000 美元退税。


该抵免是Nonrefundable Tax Credits直接抵免税金 dollar for dollar。


纳税人是否可以将未使用的抵税额结转到另一个纳税年度?

纳税人不能将抵免结转。因此,如果纳税人没有足够的税额以申请全部或部分抵免,则可能无法获取抵免金额。


节能家装能源税收抵免规则

从 2023 年 1 月 1 日开始,最高税收抵免额是节能合格房屋改进费用的30%,每种改进类型有一定的年度上限:

  • $2,000(适用于heat pumps、heat pump water heaters、biomass stoves/boilers)

    • $2,000:heat pumps

    • $2,000:heat pump water heaters

    • $2,000:biomass stoves/boilers

  • $1,200(适用于所有其他房屋改进)

    • $600:efficient AC units

    • $600:efficient furnaces/boilers

    • $600:efficient water heaters

    • $600:electric panel/circuit upgrades

    • $1,200:insulation/air sealing

    • $500:exterior doors($250 each)

    • $600:exterior windows/skylights

    • $150:home energy audits


总计抵免上限 $3,200(无终身限额)


绝缘材料、外门、外窗和天窗必须安装在纳税人的主要住所,该住所必须由纳税人拥有。其他房屋改进可以安装在纳税人使用的任何住所,纳税人也可以是租户。房东(非该住所的居民)不能申请此税收抵免。


税收抵免可以涵盖购买和安装热泵、节能空调、炉子/锅炉、热水器、生物质炉/锅炉以及电气面板/电路板升级的费用。对于建筑外壳部件(如绝缘材料、门、窗、天窗),则只能涵盖购买费用。向承包商或安装人员索要详细发票或收据会有所帮助。


节能家居改进抵免不能用于新建房屋。


要符合资格,改进项目必须符合以下标准:

  • 热泵、热泵系统、热水器、节能空调和节能炉子/锅炉必须符合能源效率联盟(Consortium for Energy Efficiency, CEE)最高效率等级(不包括任何高级等级)。

  • 生物质炉/锅炉的热效率评级必须至少达到75%(按燃料的高热值计算)。

  • 外门必须符合适用的ENERGY STAR标准,外窗和天窗必须符合ENERGY STAR最高效能标准。了解更多关于符合条件的产品和您所在地区的潜在折扣,请访问EnergyStar.gov/windows。

  • 绝缘材料必须符合国际节能规范(International Energy Conservation Code)标准。

  • 电气面板必须按照国家电气规范(National Electric Code)安装,并具有至少200安培的负载容量。必须能够安装和使用其他建筑外壳组件或能源设备。


示例分析:


示例一:


在一个纳税年度中,纳税人购买并安装了以下物品:两扇外门,每扇 1,000 美元,窗户和天窗,总费用 2,200 美元,一台中央空调,5,000 美元。安装的所有物业均符合适用的能源效率和抵免相关要求。


首先,每扇 1,000 美元的门成本的 30% 是 300 美元,但每扇门 250 美元的限额适用于将每扇门的最大可能抵免额减少到每扇 250 美元。因此,纳税人在外门上的支出可能使纳税人有资格申请高达 500 美元的税收抵免。


接下来,纳税人 2,200 美元的窗户和天窗总支出的 30% 为 660 美元,但所有窗户和天窗的 600 美元限额适用于将纳税人对此类支出的抵免额限制为 600 美元。因此,纳税人在窗户和天窗上的支出可能使纳税人有资格申请最高 600 美元。


最后,纳税人为中央空调支付的 5,000 美元成本的 30% 为 1,500 美元,但能源财产的每项 600 美元限额适用于将纳税人对此类支出的抵免额限制为 600 美元。


将这些抵免金额相加得出总计 1,700 美元(500 美元 + 600 美元 + 600 美元),但 1,200 美元的总限额将纳税人的节能家居改善抵免总额限制在 1,200 美元。


示例二:


假设所有事实与上述示例一相同,除了纳税人不是以 5,000 美元的成本购买和安装中央空调,而是以 5,000 美元的成本购买和安装电热泵。热泵满足适用的能源效率和抵免相关要求。此处,纳税人为热泵支付的 30% 成本为 1,500 美元,并且由于热泵属于能源财产类别,不受每项 600 美元的限额和 1,200 美元的总限额的限制,纳税人可以申请节能家装税收抵免仅热泵的成本就有 1,500 美元。


因此,纳税人的节能家装税收抵免总额为 2,600 美元(外门 500 美元 + 窗户和天窗 600 美元 + 热泵 1,500 美元)。


示例三:


假设所有事实与上述示例一相同,不同的是纳税人没有购买和安装价值5000美元的中央空调,而是购买和安装了一台价值8000美元的电热泵。该电热泵符合适用的节能效率和其他要求,有资格获得节能家居改进抵免。此外,假设纳税人花费600美元由合格的家庭能源审计员进行家庭能源审计。在这些情况下,纳税人家庭能源审计费用的30%是180美元,但家庭能源审计的税收抵免上限为150美元,因此纳税人此类支出的税收抵免被限制为150美元。将此抵免金额与门、窗和天窗的抵免金额相加,总额为1250美元(1100美元+150美元),但1200美元的总限额适用于限制纳税人这些支出的总潜在抵免额为1200美元。


接下来,纳税人8000美元电热泵费用的30%是2400美元,尽管电热泵属于免除每项600美元限额和1200美元总限额的能源设备类别,但该类别仍然受到电或天然气热泵热水器、电或天然气热泵、生物质炉和生物质锅炉的2000美元总限额的限制。因此,纳税人仅可为电热泵的费用申报2000美元的税收抵免,纳税人的总节能家居改进抵免为3200美元(1200美元为门、窗、天窗和家庭能源审计的最高可用抵免+2000美元为电热泵的最高可用抵免)。


2022 年节能家装能源税收抵免规则 (已不适用,最税法更改前后对比使用)

2022 年您可以获得相当于以下金额总和的抵免:(1) 节能家装 (Qualified Energy Efficiency Improvements) 所支付或产生的金额的 10%,和 (2) 在2022年支付或产生的任何住宅能源财产开支 (Residential Energy Property Cost)。

但是该抵免有如下限额:

  • 2005 年后所有纳税年度的抵税额上限合计为 500 美元。

  • 2005 年之后所有纳税年度在窗户这一项上的限额为 200 美元。

  • 2022 年住宅能源财产开支的抵税限额:任何先进的主空气循环风扇 50 美元;任何合格的天然气、丙烷、油炉或热水锅炉 150 美元;节能建筑的任何物件 300 美元。



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