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Updated 07/20/2021
上一期，我们讲解了美国教育机会抵税 American Opportunity Tax Credit (简称 AOTC) 政策。如果该政策不适用于你，不妨来看看这篇文章。本篇我们将详细讲解什么是终身学习抵税额 (Lifetime Learning Credit, 简称 LLC)，可帮你减税 $2,000 美金。
LLC 主要针对有在读书但无法使用 AOTC 政策抵税的人群，比如工作后，还在兼职读书、继续深造、或者获得与工作相关培训的学生。
与 AOTC 相同，LLC 也属于 Tax Credit，可直接抵免税金，含金量高，属于 dollar for dollar deduction, 最多可抵免 2000 刀的税金。
与 AOTC 不同的是，我们只可以使用 LLC 来减免税金，没有用掉的该抵税额是不可以用来退税返现的。
LLC 的计算公式为: 20% x 高等教育支出的前 10,000 美金。最高减税额为 2,000 美金/每份联邦税表 （2021年前税法）。
2021 年税法变更
根据 2020 年底签署的 Consolidated Appropriations Act of 2021, 从 2021 年开始， Tuition and Fee Deduction (学费抵扣）会暂时性取消。作为交换，Lifetime Learning Credit 的收入限额从 $59,000 (单身）/ $118,000 (夫妻和报）提高至 $80,000 (单身）/ $160,000 (夫妻和报）。该调整允许更多家庭可以享受 Lifetime Learning Credit 的税务优惠。
符合条件的申请人
如果你有为你自己，配偶，以及 Qualifying Child 或者 Qualifying Dependent 支付符合标准的教育花费，你就可以申请LLC优惠政策。但要注意的是，如果您要夫妻分开报税 (Married Filing Separately), 或者您属于非美国常驻外国人（Non-resident aliens）您是不能使用LLC用来抵税的。
哪些费用符合要求
符合要求的教育花费包括了学费 (Tuition)、报名费 (Enrollment Fees) 以及书本和课程材料费 。书本和课程材料费部分需要特别注意，只有直接从学校购买才能算作合格教育费用。
不符合要求的教育花费包括食宿费，及其他相关花费。
符合要求的学校及课程
大部分提供本科以及本科以上学位的学校都符合标准。另外，提高工作技能的进修课程也付和标准。可以在该链接输入学校名称来查看该学校以及课程是否符合标准 ：https://ope.ed.gov/dapip/#/home
注意 ⚠️
LLC 不是按人头计算，一张税表最多可以使用的 LLC 是 $2,000 美金。
同一年，同一名学生不可同时获得 AOTC 和 LLC。
从纳税年度开始至少入学一学期。
逐步淘汰规则
如果纳税人修改调整后的总收入（Modified Adjusted Gross Income MAGI）超过了一定水平，终身学习抵税额将无法使用。
对于 2020 年，未婚个人的MAGI淘汰范围为 $59,000 至 $69,000 （2021年淘汰范围为 $80,000 至$90,000）
已婚夫妇的 MAGI 淘汰范围为 $118,000 至 $138,000（2021年淘汰范围为 $160,000 至 $180,000）
如果MAGI在淘汰范围之间，LLC抵税额度会按超过比例逐步减少。如果MAGI超过淘汰范围上限，LLC将无法使用。
无论你的收入是多少，如果你是已婚夫妇，但分开报税，你就无法使用此抵税额。
Note: MAGI 是调整后总收入 (Adjusted Gross Income) 加上某些海外免税收入及减免。
举例：
假如你教育支出为 6000 美金，
LLC 暂定抵税额 = 20% x $6,000 = $1,200
之后我们就需要根据收入逐步淘汰规则，来确定你的抵税额是否会因为你的 MAGI 金额减少。如果不需要修改，则暂定抵税额就是你的最终减税金额。
学生通常会在 1 月 31 日之前收到学校发放的学费证明，Form 1098-T。这个表格会显示该学年中校方收到的费用。如果表格上的金额不正确或者你没有收到表格，请与学校联系。
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