Updated 08/13/2024
从你的公司支付孩子薪酬是一种合法的节税方式，你可以利用孩子的标准扣除额为其提供免税收入。这种策略不仅允许你将支付给孩子的合理工资作为商业扣除，还可以让孩子学习家庭业务，并将资金留在家庭内部。所有企业都可以扣除支付给所有者子女的合理工资，从而节省所得税。
摘要：
个体经营（Sole Props）和单成员有限责任公司（SMLLCs）通过支付给未成年子女的工资，可以节省社保税和医疗保险税。
2024年，子女可以在不缴纳任何税款的情况下赚取高达14,600美元(标准扣除额)
孩子的收入还使他们有资格设立 IRA 或 Roth IRA 账户，这些账户可以用于首次购房、合规教育费用以及其他IRS允许的特定开支。
支付子女工资的税收优惠
为子女提供免税收入
如果你的孩子在当地加油站工作，而不是在你的公司工作，他们仍然有资格获得标准扣除额(2024年为14,600美元)，而无需向国税局纳税。然而，由于童工法的限制，当地的加油站很可能不会雇佣你12岁的孩子。
然而，由于美国国税局没有规定雇用儿童的最低年龄，你可以为你12岁的孩子安排适合年龄的工作，比如归档文件和保持办公室整洁。为你的公司工作可能是一个12岁的孩子唯一能做的工作。因此，雇佣你的孩子可以让他们的收入不需要缴纳超过标准扣除额的所得税。
为了进一步说明这个想法，让我们假设你在2024年支付了14,000美元的工资给你的孩子。以下是所得税优惠：
您的子女在纳税申报表上不需要缴纳所得税(因为14,000美元的工资低于14,600美元的标准扣除额)。
您的企业可以从应税收入中扣除高达37%的工资支出(对于 Sole Prop / Pass-through entities)，而子女在2024年免缴10%-12%的税，因为他们的收入已经被标准扣减所覆盖。
节省自雇税
支付给孩子的工资不仅可以减少所得税，还可以减少 Schedule C 中 15.3%的自雇税。如果雇员是您的未成年子女，您的企业不需要支付FICA工资税。你可以保留15.3%的税收节余。
帮助子女尽早开始财富积累
因为孩子的工资算作劳动收入，如果你雇佣他们，你可以为你的孩子设立一个IRA或Roth IRA退休账户。儿童可以是任何年龄，只需要有收入和纳税人识别号码(TIN)或社会安全号码(SSN)就有资格。 到2024年，每年的捐款不得超过孩子的收入或7,000美元。由于孩子的收入由他们的标准扣除额支付，或者至少以非常低的税率纳税，所以通常最好向 Roth IRA 账户捐款，而不是IRA账户。 Roth IRA 账户的存款不仅用于退休，还可以出于各种原因免税使用，比如购买第一套住房。
从 Sole Prop 或 Single Member LLC支付给子女的工资
如果您的子女未满18岁,且您从您的 Sole Prop 或 Single Member LLC 支付工资给他们,那么适用以下规则:
工资需缴纳所得税预扣,尽管所得税很可能在子女的纳税申报表上得到退还
工资无须支付社会保障或医疗保险税。
工资无须支付联邦失业税(FUTA)。
工资必须在W-2表上报告给孩子。
如果您的子女年满18岁或以上,且您从您的 Sole Prop 或 Single Member LLC 支付工资给他们,那么适用以下规则:
工资需缴纳所得税预扣。
工资需缴纳社会保障税和医疗保险税。
只有当子女年满21岁或以上时,工资才需缴纳联邦失业税。
上述规则同样适用于每位合伙人都是雇用子女父母的合伙企业。从 Sole Prop 或 Partnership 支付给子女的薪酬，根据子女的年龄，可以节省社保税、医疗保险税和联邦失业税。
从 Partnership 或 Multi-member LLC 支付给子女的工资
如果合伙企业不是由父母双方全部拥有，则任何年龄的子女适用以下所得税规则：
工资需缴纳所得税预扣。
工资需缴纳社会保障税和医疗保险税。
工资需缴纳联邦失业税。
你可以设立一个 Sole Propr 或 SMLLC 的独立公司并与该合伙企业公司建立一个合理的工作安排，再通过独立公司支付你的孩子。在这种情况下，将适用个人独资的规定，根据子女的年龄，可能会减少社会保障税、医疗保险税和联邦失业税。
从S公司或C公司支付给子女的工资
任何年龄的子女适用以下所得税规则：
工资需缴纳所得税预扣。
工资需缴纳社会保障税和医疗保险税。
只有工资需缴纳联邦失业税。
请注意，如果孩子的收入不超过标准扣除额(2024年为14,600美元)，那么他们就不需要缴纳任何联邦所得税。然而，作为雇主，你仍然需要根据W-4表格的计算预扣联邦所得税，你的孩子需要填写W-4表格。此外，您的孩子将需要提交一份纳税申报表，以退还预扣税。
另一点需要注意的是，不是所有州都遵守联邦所得税法。因此，报税和预扣税的要求可能因州而异。
雇用子女的限制
美国劳工部(DOL)表示，任何年龄的儿童都可以在完全由父母拥有的企业工作。16岁以下的儿童被禁止在采矿、制造业或其他被劳工部认为危险的行业工作。此外，劳工部对工作时间和18岁以下儿童的工作时间也有额外的限制。各州还可以制定具体的童工法规。
我们之后会通过另外一些文章对这些限制进行讲解。
总之
从你的企业中支付孩子的工资可以帮助你节省税收，而不会给你的孩子带来额外的税收负担。雇佣孩子时不要偷工减料。工作期望、薪酬和文件应该与你对待外部员工的方式一致。税局稽查员可能要求确认孩子收入确实是挣来的，而不仅仅是津贴。他们也可以要求核实所支付的报酬是否合理。你的记录应该反映出你是否符合这些期望。
声明：本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议，也不构成任何法律，会计，税务，或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误，但不保证此类信息的准确性，完整性和时效性。
朗博会计师事务所作品，未经许可，请勿转载。朗博会计师事务所保留版权及法律追诉权利。图片来源自网络，如有侵权请联系我们，我们将及时处理。
Comments