纳税人离婚时分割退税款面临的问题

Updated 11/26/2023

加州税务局（FTB）通常会将联名账户上现有的任何已支付的税款 Estimated Tax Payments 用于首位提交纳税申报并申请 Estimated Tax Payments 抵扣的纳税人。这一政策有利于首先提交税表的配偶。如果你是第二位提交申报并申请 Estimated Tax Payments 抵扣的配偶，FTB会拒绝其申请，并告知第二位配偶账户上没有可用的预付款。

1997年，两个法院案件裁定，税务机构必须遵守婚前协议 Prenuptial Agreements。鉴于这些案件以及FTB 在退款争议中遇到的众多问题，FTB 为提供了一种分割退款份额的程序。

FTB 会尽一切努力按照法院命令中的条款应用 Estimated Tax Payments 抵扣，前提是纳税人需提前通知FTB。如果 FTB 在纳税申报季节前被通知，纳税人的联名预估税款就可以正确分配到每个个人账户。你应该向 FTB 发送一份法院命令副本。在没有正式法院命令的情况下，FTB 将接受一份显示付款分配的声明，需包含双方纳税人的公证签名。

你应该在纳税申报季节之前通知FTB。但如果你需要在纳税季节期间发送通知，我们建议你尽快发送并尽可能早地提交申报，以避免未来的问题。

如果 FTB 在前配偶提交申报前收到并处理了请求，FTB 将根据法院命令或分配请求的条款分配Estimated Tax Payments。但请记住，在申报季节，处理税表的优先级高于处理信函，因此 FTB 可能无法及时将信息录入系统以进行调整。

如果我提交得太晚怎么办？

如果 FTB 将 Estimated Tax Payment 应用于前配偶，而这笔钱属于你，你将不得不尽快致电FTB要求退款。

如果 FTB 将联名凭证上的所有 Estimated Tax Payment 退还给首位提交申报的配偶，即使该配偶未申请这些预付款，也请致电 FTB 要求退款。

从退款中扣除的子女抚养费

FTB 和 IRS 都会扣留个人所得税退款，以支付拖欠的子女抚养费。

此外，即使申请了分配，加州配偶可能仍会因共同财产规则而失去联邦退款。

当一方配偶拖欠子女抚养费时，FTB 将用夫妇联名退款中的高达100%来抵消个别配偶的拖欠子女抚养费。

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