Updated 05/30/2024
什么是住宅能源税收抵免
能源税收抵免是政府提供的激励措施，以鼓励公民投资节能产品和服务。该税收抵免通常适用于纳税人的所得税负债，从而可以抵消对如隔热、门窗、太阳能电池板系统或其他合格的可再生能源等进行节能优化所产生的成本。2022 年 8 月，《通胀削减法案》修改了针对节能住宅改善和住宅清洁能源设备的两项抵税额，使其持续时间更长并能产生更大的财务影响。
住宅能源税收抵免分为：
住宅清洁能源税收抵免（Residential Clean Energy Credit）和
节能家装税收抵免（Energy Efficient Home Improvement Credit）。
该篇主要讲解 Residential Clean Energy Credit。
住宅清洁能源税收抵免 Residential Clean Energy Credit
住宅清洁能源（RCE）抵免在2022年《通胀削减法案》中被延长和扩大。《通胀削减法案》延长并修改了之前的能源抵免至2034年，调整了适用的抵免额百分比，并将电池存储技术增加为合格的支出。税收抵免金额为纳税人支付的合格费用（包括某些劳动和安装费用）的30%。税收抵免金额在2033年限制为26%，在2034年限制为22%。在2034年12月31日之后不再能获取该抵免。
与节能家装税收抵免不同，住宅清洁能源税收抵免没有抵免上限。燃料电池有特殊限制，合格燃料电池设备的开支抵免限额为每半千瓦容量500美元，或者当多人居住在一处房屋时，每半千瓦容量最高1,667美元。
该抵免是Nonrefundable Tax Credits直接抵免税金 dollar for dollar。
纳税人是否可以将未使用的抵税额结转到另一个纳税年度?
纳税人可以结转未使用的抵免金额以减少未来纳税年度的税额。
哪些设备有资格获得住宅清洁能源抵免?
符合住宅清洁能源税收抵免条件的设备包括：
Solar Panels
Battery storage technology (not less than 3 kwh)
Solar water heaters (see standards below)
Geothermal heat pumps (Energy Star)
Small wind energy projects
Fuel cell property
一般来说，屋顶材料和费用不在覆盖范围内。但是，既能作为屋顶又能作为太阳能电力收集器的太阳能屋顶瓦/瓦片是包括在内的。
清洁能源设备必须由申请税收抵免的纳税人拥有（不能租用或租赁）。符合条件的设备可以安装在纳税人居住的任何住所。
除了燃料电池支出外，住所不一定是纳税人的主要住所。非该住宅单元居民的房东不能申请此税收抵免。
住宅清洁能源抵免可以用于新建房屋。
如果住所部分有用于商业用途，并且商业用途占住宅的20%或以上，则可用的最高税收抵免将减少。
清洁能源设备必须符合以下标准：
电池储能系统必须具有至少3千瓦时（kWh）的最低容量。
太阳能热水器必须经过太阳能评级与认证公司（Solar Rating and Certification Corporation）或安装所在州政府认可的类似机构的认证。
地热热泵必须符合ENERGY STAR的要求。
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