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2024 美国各州企业收入税税率

Updated 01/23/2024



整体概况


在美国总共有 44 个州征收企业所得税 (Corporate Income Tax)。尽管企业所得税被视为主要税种,但该税收项目平均只占各州总税收的 7.07% 和各州总收入的 3.32%。虽然这些数字并不高,但比前几年有大幅增长。2020年企业所得税占一般收入的2.27% ,更符合历史常态。

明尼苏达州 Minnesota的法定企业税率最高,为 9.8%,其次是伊利诺伊州 Illinois(9.5%)和阿拉斯加州 Alaska(9.4%)。新泽西州 New Jersey 在 2021 年至 2023 年期间征收的企业税率为全国最高,为 11.5%,但由于该州 2.5 个百分点的企业营业税附加费已于 2023 年底到期,该州目前的企业税率排名第四(9%)。追溯到几年前,爱荷华州 Iowa 放弃了 12% 的最高边际税率(尽管可以扣除所缴纳的联邦税),宾夕法尼亚州 Pennsylvania 开始逐步将 9.99% 的税率下调至最终的 4.99%。

相反,北卡罗来纳州 North Carolina 2.5% 的统一税率是全国最低的,其次是密苏里州 Missouri 和俄克拉荷马州 Oklahoma(均为 4%)以及北达科他州 North Dakota(4.31%)。其他八个州的税率最高为 5% 或以下:科罗拉多州 Colorado(4.4%)、犹他州 Utah(4.65%)、阿肯色州 Arkansas(4.8%)、亚利桑那州 Arizona 和印第安纳州 Indiana(4.9%)以及肯塔基州 Kentucky、密西西比州 Mississippi 和南卡罗来纳州 South Carolina(5%) 。

​内华达州 Nevada, 俄亥俄州 Ohio, 德克萨斯州 Texas, 和华盛顿州 Washington, 没有企业所得税,但取而代之的是对企业征收总收入税 Gross Receipts Taxes,由于税收累加和不透明,人们普遍认为这种税收在经济上更加有害。在内华达州和俄亥俄州,这些税收的征收率相对较低,今年,俄亥俄州实施了新的门槛,免除许多小型企业的总收入税。


除要征收企业所得税外,特拉华州 Delaware 和 俄勒冈州 Oregon 还额外再征收总收入税 Gross Receipts Taxes。宾夕法尼亚州 Pennsylvania, 弗吉尼亚州 Virginia, 西维吉尼亚州 West Virginia, 会在地方层面 (Local Level) 额外征收总收入税 Gross Receipts Taxes。南达科他州 North Dakota 和 怀俄明州 Wyoming 即不征收企业收入税,也不征收总收入税。随着 2021 年预算的颁布(包括多年逐步取消企业所得税),北卡罗来纳州 North Carolina 也将在 2030 年加入其中。

美国 29 个州和哥伦比亚特区实行单一税率的公司税制。单一税率制度最大程度地减少了企业参与经济浪费性税收计划的动机,以减轻某些国家随应税收入增加而征收的较高边际税率的损害。


2024 年公司所得税的重大变化

过去几年,许多州都颁布了企业所得税税率变更措施。以下企业所得税税率变更(均为税率下调而非上调)于 2024 年 1 月 1 日生效。


阿肯萨斯州 Arkansas


近年来,阿肯色州通过降低所得税税率和合并税级,在提高税收竞争力方面取得了长足进步。随着阿肯色州最高企业收入的消除,这一进展将在 2024 年继续下去最高边际税率从 2023 年纳税年度的 5.1% 降低至 2024 年纳税年度的 4.8%。这一变化是 2023 年 9 月颁布的SB 8法案的结果,该法案加速了先前计划的个人和企业所得税税率降低。在 SB 8 通过之前, 2023 年 4 月颁布的立法追溯性地将阿肯色州最高边际企业所得税税率从 5.3% 降至 2023 年的 5.1%。在这些改革之前,阿肯色州 2022 年最高边际税率为5.9%,2021 年为 6.2%,许多年前为 6.5%。


爱荷华州 Iowa


爱荷华州最近于 2018 年、2021 年和 2022 年实施的全面税收改革今年将继续分阶段实施,该州最高边际企业所得税税率将从2023 年的8.4%降至 2024 年的 7.1%。根据现行法律,爱荷华州的企业税率将随着时间的推移继续下降,具体取决于收入的可用性,直到达到稳定的 5.5%。这些税率降低显着提高了爱荷华州的税收竞争力。在 2018 年改革实施之前,爱荷华州的企业所得税最高边际税率为 12%,为全国最高。


堪萨斯州 Kansas


堪萨斯州是另一个在年初降低企业所得税率的州。堪萨斯州征收实际上是两税率的企业所得税,企业应税收入超过 50,000 美元会有额外的3%附加税。到 2023 年,法定税率为 4%,这意味着面临 3 个百分点附加税的企业支付的最高边际税率为 7%。从 2024 年开始,法定税率已降至 3.5%,这意味着面临 3 个百分点附加税的企业的最高边际税率现在为 6.5%。这一变化是2022 年颁布的经济发展激励法案的结果。


内布拉斯加州 Nebraska


内布拉斯加州近年来将促进增长的税收改革作为优先事项,并正在到 2027 年将企业所得税逐步降至 3.9%。截至 2024 年 1 月 1 日,企业所得税最高边际税率经历了大幅下降。税率从 7.25% 降至 5.84%,比原计划提前三年达到目标。这是 2023 年 5 月颁布的 LB 754 法案的结果,该法案加速了之前颁布的内布拉斯加州企业和个人所得税的削减​​。明年,内布拉斯加州的企业所得税税率计划从两税率转为统一的5.2%,统一税率计划在2026年降至4.55%,在2027年降至3.99%。


新泽西州 New Jersey


新泽西州2.5个百分点的临时企业营业税附加费在实施六年后被允许于2023年底到期,导致新泽西州最高边际企业所得税税率从2023年的11.5%降至9% 2024 年。此前,这项附加费适用于营业收入超过 100 万美元的情况。结果,新泽西州的最高边际企业所得税税率从 2023 年全美最高,上升到今年第四高。


宾夕法尼亚州 Pennsylvania


宾夕法尼亚州的企业净所得税税率保持下降趋势,从2023年的8.99%下降到2024年的8.49%。这一变化是2022年7月颁布的HB 1342的结果,该法案将税率从2022年的9.99%降低到8.99%并规定未来每年下降0.5个百分点,直至2031年达到4.99%。



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