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2024 美国个人所得税 - 各州税率

Updated 03/09/2024


State income tax
State income tax

重点总结


  • 个人所得税是州政府税收的主要来源之一,在2022财政年度,占州税收总额的38%,这是可获得数据的最新年度。


  • 43个州和哥伦比亚特区征收个人所得税。41个州对工资和薪金收入征税。新罕布什尔州(New Hampshire) 专门对股息和利息收入征税,而华盛顿州 (Washington) 仅对资本收益征税。有7个州不征收个人所得税​


  • 对工资征税的州中,有12个州采用单一税率结构,适用于所有应税收入。相反,29个州和哥伦比亚特区使用累进税率征收个人所得税,各州的税档数量差异很大。夏威夷有12个税档,是全国最多的州。


  • 各州对个人所得税的处理方式在其他方面也各不相同。一些州将已婚纳税人税率档区间增加,以避免“结婚惩罚”。一些州对税档、免税额和扣除额进行通膨的调整。还有一些州,它们将标准扣除和个人豁免与联邦税法挂钩,而其他一些则自行设定,或根本不提供。


个人所得税是州政府收入的主要来源,占州税收的38%。由于个人需要主动负责申报所得税,该税种对于政府而言更容易征收。


有43个州征收个人所得税。41个州对工资和薪金收入征税。新罕布什尔州 (New Hampshire) 专门对股息和利息收入征税,而华盛顿州 (Washington) 仅对资本收益征税。有7个州根本不征收个人所得税。


在这些对工资征税的州中,有12个州采用单一税率结构,适用于所有应税收入。相反,29 个州和哥伦比亚特区使用累进税率征收个人所得税,各州的税档数量差异很大。例如,蒙大拿 (Montana) 只有两个税率档,而夏威夷 (Hawaii) 有12个税档。最高边际税率从亚利桑那州 (Arizona) 和北达科他州 (North Dakota) 的2.5%到加利福尼亚州 (California) 的13.3%不等(加利福尼亚州还对工资收入征收额外1.1%的薪资税,使综合最高税率在今年达到14.4%)。


在一些州,许多税档集中在狭窄的收入范围内。例如,弗吉尼亚州 (Virginia) 的纳税人在应税收入达到17,000美元时就会进入最高税档。在其他州,最高税率在较高水平的边际收入才开始适用。例如,最高税率达到100万才开始在加利福尼亚州 (California)(加入“百万富翁税”后),马萨诸塞州 (Massachusetts),新泽西州 (New Jersey),纽约州 (New York) 和哥伦比亚特区 (D.C) 适用。


无所得税的州:

Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Wyoming


实行统一税率的州:

Arizona, Colorado, Georgia, Idaho, Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan, Mississippi, New Hampshire*, North Carolina, Pennsylvania, Utah, Washington**


实行累进税率所得税的州:

Alabama, Arkansas, California, Connecticut, Delaware, Hawaii, Iowa, Kansas, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New Mexico, New York, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Rhode Island, South Carolina, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin, Washington DC


* 只对利息和分红征税

** 只对高收入人群的资本利得征税



各州对个人所得税的处理方式在其他方面也各不相同。一些州将已婚纳税人税率档区间增加,以避免“结婚惩罚”。一些州每年会对税档、免税额和扣除额进行通膨的调整。还有一些州,它们将标准扣除和个人豁免与联邦税法挂钩,而其他一些则自行设定,或根本不提供。


《减税和就业法案》(TCJA)提高了标准扣除额(2024年为单身纳税人14600美元,联合纳税人29200美元),同时将个人豁免额 (Personal Exemption) 降低至0美元至2025年。由于许多州将联邦税法作为其标准扣除和个人豁免计算的起点,一些先前与联邦税法中的这些规定相挂钩的州近年来已更新其相关法规。它们要么采纳了联邦的变化,保留了先前的扣除和豁免额,要么保持了自己独立的系统,同时增加了由州提供的扣除额或豁免额。


2024年州个人所得税的显著变化


阿肯色州 Arkansas

根据2023年9月颁布的S.B. 8,阿肯色州的最高个人所得税率从2024年1月1日或之后的纳税年度开始降低,从4.7%降至4.4%。对于收入在24,300美元至87,000美元之间的纳税人,此最高税率适用于收入不超过87,000美元的人,并适用于收入超过8,801美元的纳税人。


康涅狄格州 Connecticut

作为州预算法案H.B. 6941的一部分,康涅狄格州立法者降低了两个最低税档的个人所得税率,分别从3%降至2%,从5%降至4.5%。此变更于2024年1月1日生效。此减税不会影响年收入在15万美元或以上(联合报税夫妇30万美元或以上)的纳税人。


乔治亚州 Georgia

2024年1月1日,乔治亚州将从5.75%的分级个人所得税过渡到5.49%的单一税率。此外,该州还大幅提高了个人免税额(对于单身纳税人为12,000美元,对于联合报税夫妇为18,500美元)。这些变更是由于2022年4月颁布的H.B. 1437。


印第安纳州 Indiana

根据2023年5月颁布的H.B. 1001,印第安纳州加快了先前颁布的个人所得税率降低,将个人所得税率从2023年的3.15%降至2024年的3.05%。该法案还废除了先前颁布的税收触发器,并规定2025年税率降至3.0%,2026年降至2.95%,2027年及以后降至2.9%


爱荷华州 Iowa

作为综合税收改革的一部分,自2024年1月1日起,爱荷华州将其四个个人所得税档案合并为三个(H.F. 2317)。因此,其最高税率从6%降至5.7%。该州目前正在过渡到一个截至2026年达到3.9%的单一所得税制度。


肯塔基州 Kentucky

2023年2月颁布的H.B. 1将肯塔基州的个人所得税率从2023年的4.5%降至2024年的4.0%,正式确认了此前2022年颁布的H.B. 8所设定的降低条件。


密西西比州 Mississippi

根据2022年4月颁布的H.B. 531,密西西比州将在2024年至2026年期间继续降低其个人所得税率。自2024年1月1日起,税率从5%降至4.7%(适用于超过10,000美元的应税收入)。


密苏里州 Missouri

自2024年1月1日起,密苏里州财政部根据2022年10月颁布的S.B. 3,在上一财政年度满足相应的税收触发器后,将其最高个人所得税率从4.95%降低至4.8%。


蒙大拿州 Montana

2023年3月颁布的S.B. 121简化了蒙大拿州的个人所得税制度,并自2024年1月1日起将税档从七个降至两个,最高税率为5.9%。此外,自2024年起,纳税人将使用其联邦应税收入作为计算蒙大拿应税收入的基数,这意味着联邦标准扣除或明细扣除的总和将自动纳入考虑。


内布拉斯加州 Nebraska

2023年5月颁布的L.B. 754将内布拉斯加州的最高个人所得税率从2023年的6.64%降至2024年的5.84%,并规定该州最高税率将逐步降至2027年的3.99%。


新罕布什尔州 New Hampshire

新罕布什尔州继续逐步取消其利息和股息税。根据H.B. 2法案,2024年的税率将从4%降低到3%。从2025年开始,该税将被废除,比最初计划的提前两年。


北卡罗来纳州 North Carolina

根据2023年9月通过的H.B. 259法案,北卡罗来纳州加速了其统一个人所得税率的降低。自2024年1月1日起,税率从4.75%降低到4.5%。到2026年,税率预定将降低到3.99%。


俄亥俄州 Ohio

根据2023年7月通过的H.B. 33法案,俄亥俄州的个人所得税级距从三个减少到两个,并将最高税率从3.75%降低到3.5%,延续了州立法者自2021年起开始的个人所得税率降低和简化趋势。


南卡罗来纳州 South Carolina

根据S.B. 1087法案,自2024年1月1日起,南卡罗来纳州将其最高个人所得税率从6.5%降低到6.4%。进一步降至6%的计划已经安排,但需符合一般基金收入的触发条件。麦克马斯特州长的执行预算假设上一财政年度的收入触发条件已经达成,根据法定计划,最高税率必须进一步降低到6.3%。该变更尚未由州收入部门确认。


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