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2025年税务规划关键:国税局发布最新通胀调整数据

Updated 10/28/2024

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美国国税局(IRS)今天公布了2025纳税年度的年度通胀调整数据。这些数据对2025年的税务规划具有重要意义。

Revenue Procedure 2024-40 文件中详细列出了超过60项税务条款的调整和变动信息,这些变动将影响纳税人在2026年报税时的情况。


以下是一些重点摘要


标准扣除额 Standard Deduction

对于2025年纳税年度的单身纳税人和已婚单独申报人,2025年的标准扣除额将增加到15,000美元,比2024年增加400美元。对于共同申报的已婚夫妇,标准扣除额增加到30,000美元,比2024纳税年度增加800美元。对于一家之主来说,2025纳税年度的标准扣除额将是22,500美元,比2024纳税年度增加600美元。


边际税率 Marginal Rates

2025纳税年度,收入超过626,350美元(已婚夫妇共同申报的收入为751,600美元)的单身纳税人的最高税率仍为37%。其他税率为:

  • 收入超过250,525美元(已婚夫妇共同申报的收入为501,050美元)的税率为35%。

  • 收入超过197,300美元(已婚夫妇共同申报的收入为394,600美元)的税率为32%。

  • 收入超过103,350美元(已婚夫妇共同申报的收入为206,700美元)的税率为24%。

  • 收入超过48,475美元(已婚夫妇共同申报的收入为96,950美元)的税率为 22%。

  • 收入超过11,925美元(已婚夫妇共同申报的收入为23,850美元)的纳税率为 12%。

  • 收入在11,925美元或以下(已婚夫妇共同申报的收入为23,850美元或以下)的税率为10%。


AMT Exemption Amounts

在2025纳税年度,未婚个人的免税额将增加到88,100美元(已婚个人的免税额为68,650美元),并从626,350美元开始逐步取消。对于共同申报的已婚夫妇,免税额增加到137,000美元,并在1,252,700美元时开始逐步取消。


低收入补助 Earned Income Tax Credit

对于有三个或三个以上合格子女的合格纳税人,2025纳税年度的最高所得税抵免额为8,046美元,高于2024纳税年度的7,830美元。该税务流程包含一个表格,提供了最大EITC金额、收入门槛和其他类别的分期付款。


通勤补贴 - 员工福利 Qualified Transportation Fringe Benefit

2025纳税年度,雇主提供的合格通勤福利补贴的每月限额以及合格停车的每月限额提升至325美元,相较于2024纳税年度的315美元有所增加。


健康灵活开支自助计划 Health Flexible Spending Cafeteria Plans

从2025年开始的纳税年度,雇员的工资扣除额可用于健康灵活支出安排的金额上限从2024纳税年度的3,200美元增加到3,300美元。对于允许结转未使用金额的自助计划,最高结转金额将从2024纳税年度的640美元增加到660美元。


医疗储蓄账户 Medical Savings Accounts

  • 在2025年的纳税年度,个人保险的参保人每年的免赔额必须不少于2,850美元(比上一个纳税年度增加50美元),但不超过4,300美元(比上一个纳税年度增加150美元)。

  • 自付费用最高限额从 2024 纳税年度的5,550美元增加到5,700美元。

  • 2024纳税年度的自付费用最高限额从5,550美元增加到5,700美元。

  • 对于2025纳税年度的家庭保险,每年的免赔额将不低于5,700美元,高于2024纳税年度的5,550美元;然而,免赔额不能超过8,550美元,比2024纳税年度的限额增加了200美元。对于家庭保险,自付费用上限从2024纳税年度的10,200美元增加到2025纳税年度的10,500美元。


美国境外收入免税额 Foreign Earned Income Exclusion

对于2025纳税年度,国外收入免税额从2024纳税年度的126,500美元增加到130,000美元。


遗产税终身减免额 Estate Tax Credits

在2025年期间死亡的死者的遗产的基本豁免为13,990,000美元,而在2024年死亡的死者的遗产的豁免为13,610,000美元。


年度赠与减免额 Annual Gift Exclusion

2025日历年的赠予年度免税额从2024日历年的18,000美元增加到19,000美元。


领养抵免 Adoption Credits

从2025纳税年度开始,收养有特殊需要的儿童的最高抵免额为符合条件的收养费用,最高可达17,280美元,而2024纳税年度为16,810美元。


以下数据在2025纳税年度保持不变


根据法规,某些项目过去要根据通货膨胀进行调整,但目前没有进行调整。


个人减免 Personal Exemption

与2024纳税年度一样,2025纳税年度的个人免税额仍为零。取消个人免税额是2017年《减税与就业法案》的一项规定。


分项扣除 Itemized Deductions

对于2025纳税年度,与2024纳税年度及其之前的2018纳税年度一样,没有分项扣除金额上限。2017 年《减税与就业法案》取消了对分项扣除限制。


终身学习抵免 Lifetime Learning Credits

对于2020年12月31日之后开始的纳税年度,纳税人用于确定《国内税收法》第 25A(d)(1)节规定的终身学习抵税额减少时使用的经修订的调整总收入金额未根据通货膨胀进行调整。对于经调整后的总收入超过80,000美元(联合纳税超过160,000美元)的纳税人,终身学习抵免将逐步取消。





声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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