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1099 NEC 是什么?谁需要递交?

Updated 01/02/2024



什么是1099-NEC表格?

从2020年税收年度开始,IRS要求企业将非雇员报酬nonemployee compensation 报告在1099-NEC表格上,而不再是1099-MISC表格上。如果企业向某些非雇员支付了总计达到600美元或更多的款项,例如独立承包商,那么他们需使用这个表格。


1099NEC 申报时间


Due date to recipients: 01/31/2024


Filing to IRS by mail due date: 01/31/2024


E-Filing to IRS due date: 01/31/2024


谁需要递交1099NEC表格?


如果满足以下四个条件,你就必须在1099NEC上报告这些支付:

  • 支付是向你的非雇员支付的。

  • 支付是为你的贸易或业务过程中的服务而支付的。

  • 支付是支付给个人、合伙企业partnership、遗产 estate 或在某些情况下支付给公司Corporation的。

  • 支付总额在报税年度中至少为600美元。


非雇员报酬Nonemployee Compensation可以包括:

  1. Fees

  2. Benefits

  3. Commissions

  4. Prizes and awards for services performed

  5. Other forms of compensation for services


非雇员报酬Nonemployee Compensation常见例子:

  • 专业服务费用,例如支付给律师、会计师、建筑师、承包商等的费用

  • 专业人士之间互相支付的费用,例如分摊费用 fee-splitting 或推荐费

  • 律师向法律裁定中的证人或专家支付的费用

  • 用于提供服务的服务费,包括用于执行服务的零部件或材料的支付

  • 向非雇员销售人员支付的佣金, 包括未追回的费用

  • 董事酬金 Director’s Fees

  • 提供给非雇员的应税福利待遇


如何索要收款方信息


​你需要让收款方提供填写好的W-9表格。之后根据W-9表格中的纳税人信息和报税年中支付给对方的相应金额填写1099表格。


迟交和未报罚款

IRS 对每份未能按时正确提交的信息报告和每份未能提供给受款人的报告均会收取罚款。


Year Due

Up to 30 Days Late

31 Days Late Through August 1

After August 1 or Not Filed

Intentional Disregard

2024

$60

$120

$310

$630

2023

$50

$110

$290

$580


无须申报1099NEC的特殊情况


并非所有支付都必须在1099-NEC表格上报告,以下是一些特殊情况:


  • 支付给Corporation公司(包括被视为C或S公司的有限责任公司(LLC))的款项不需要在1099-NEC表格上报告。然而,支付的律师费,或支付给联邦行政机构的费用除外。

  • 支付给房地产经纪人或物业管理人员的租金款项不需要在1099-NEC表格上报告。然而,房地产经纪人或物业管理人员必须使用1099-MISC表格来报告支付给物业所有者的租金。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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