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海外金融账户申报 FBAR

Updated 12/15/2021


什么是FBAR


根据美国银行保密法 (Bank Secrecy Act),美国居民每年需向财政部申报海外金融账户,例如银行账户,股票账户,基金账户等。纳税人需通过FinCEN网络 (Financial Crimes and Enforecement Network) 提交海外银行和金融账户申报。漏报或误报者可能会面临大额罚款。严重者还可能还会面临刑事责任。


谁需要申报FBAR


税法定义上的美国居民,包括公民 (Citizen),绿卡 (Green Card),常驻居民 (Resident Aliens), 公司 (Corporation),合伙企业 (Partnership),有限责任公司 (LLC),信托 (Trust) 和遗产 (Estate), 如满足以下条件,都必须提交 FBAR 申报:

  1. 在美国海外持有的金融账户或有签字权的金融账户,如果

  2. 在纳税年度中的任何时间点,这类账户的合并总价值超过$10,000美元。

如果所有海外金融账户是否配偶一起拥有,夫妻可合并申报 FBAR。


FBAR 要求申报的金融资产/账户类型:

​海外金融资产种类

​FBAR 是否需要申报

海外银行账户

拥有签字权的海外银行账户

海外股票或债券等投资账户

不在金融账户中的股票或金融资产

Foreign stock or securities not held in a financial account

​海外合伙人企业的拥有权

Foreign partnership interests

​对海外金融账户的间接拥有权

海外基金账户

​美国基金账户持有的海外基金

​海外或美国委托人信托持有的海外银行或投资账户

海外人寿保险或有现金价值的年金合约

海外对冲基金及私募基金

​否

​海外房地产或通过海外公司持有的海外房地产

​海外贵金属或艺术品投资

​否

​海外政府提供的社会保障金


申报时间


FBAR 需每年申报,申报截止日期是下一年的4月15日。对于2021年来讲,申报截止日期为04/15/2022。


如果您未能在4月15日截止日期之前申报,FBAR 申报时间会自动向后延长6个月至10月15日。该项延期无须提交额外的申报表格。


漏报及误报的处罚


您可能会因违反 FBAR 相关规定而受到民事罚款和/或刑事处罚。处罚的认定取决于事实和情况。民事罚款的最高限额每年会根据通货膨胀进行调整。当前最大值如下:


​民事罚款项目

​处罚金额

​非故意违反 Non-Willful Violation

$12,921

故意违反 Willful Violation

Greater of $129,210 或 50% 需申报金融账户的金额

​疏忽错误 Negligent Violation

$1,118

​多次疏忽错误 Pattern of Negligent Activity

$86,976


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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