Updated 12/15/2021

什么是FBAR
根据美国银行保密法 (Bank Secrecy Act),美国居民每年需向财政部申报海外金融账户,例如银行账户,股票账户,基金账户等。纳税人需通过FinCEN网络 (Financial Crimes and Enforecement Network) 提交海外银行和金融账户申报。漏报或误报者可能会面临大额罚款。严重者还可能还会面临刑事责任。
谁需要申报FBAR
税法定义上的美国居民,包括公民 (Citizen),绿卡 (Green Card),常驻居民 (Resident Aliens), 公司 (Corporation),合伙企业 (Partnership),有限责任公司 (LLC),信托 (Trust) 和遗产 (Estate), 如满足以下条件,都必须提交 FBAR 申报:
在美国海外持有的金融账户或有签字权的金融账户,如果
在纳税年度中的任何时间点,这类账户的合并总价值超过$10,000美元。
如果所有海外金融账户是否配偶一起拥有,夫妻可合并申报 FBAR。
FBAR 要求申报的金融资产/账户类型:
海外金融资产种类 | FBAR 是否需要申报 |
海外银行账户 | 是 |
拥有签字权的海外银行账户 | 是 |
海外股票或债券等投资账户 | 是 |
不在金融账户中的股票或金融资产 Foreign stock or securities not held in a financial account | 否 |
海外合伙人企业的拥有权 Foreign partnership interests | 否 |
对海外金融账户的间接拥有权 | 是 |
海外基金账户 | 是 |
美国基金账户持有的海外基金 | 否 |
海外或美国委托人信托持有的海外银行或投资账户 | 是 |
海外人寿保险或有现金价值的年金合约 | 是 |
海外对冲基金及私募基金 | 否 |
海外房地产或通过海外公司持有的海外房地产 | 否 |
海外贵金属或艺术品投资 | 否 |
海外政府提供的社会保障金 | 否 |
申报时间
FBAR 需每年申报,申报截止日期是下一年的4月15日。对于2021年来讲,申报截止日期为04/15/2022。
如果您未能在4月15日截止日期之前申报,FBAR 申报时间会自动向后延长6个月至10月15日。该项延期无须提交额外的申报表格。
漏报及误报的处罚
您可能会因违反 FBAR 相关规定而受到民事罚款和/或刑事处罚。处罚的认定取决于事实和情况。民事罚款的最高限额每年会根据通货膨胀进行调整。当前最大值如下:
民事罚款项目 | 处罚金额 |
非故意违反 Non-Willful Violation | $12,921 |
故意违反 Willful Violation | Greater of $129,210 或 50% 需申报金融账户的金额 |
疏忽错误 Negligent Violation | $1,118 |
多次疏忽错误 Pattern of Negligent Activity | $86,976 |
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