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留学生报税全攻略;不要用TurboTax错报税表!

Updated 02/12/2022


美国国税局 (Internal Revenue Service, 简称IRS) 是美国最大的官僚机构。他们无孔不入,威力甚至超过国防部,中情局,以及联邦调查局。他们不仅掌握美国居民的社会安全号和银行账号,还赋予打破沉默权和不经法庭审判提前冻结财产的能力。

所以,我们总半开玩笑说,这世界上三件事可千万不能干:不要在中国贩D,不要在俄罗斯当人质,不要在美国逃税!!

身为留学生的你需要报税吗?

根据美国国税局规定,持有 F, J, M, Q 签证的国际学生,不论是否有工作或者收入,只要是暂时居留在美国,都必须向IRS申报自己的税务情况


我为什么要报税?


我们要和国税局以及州税局算一算账,看看过去一年到底谁欠谁的钱。如果我们欠 IRS 钱又没有申报,不但可能会面临高达 25% 的罚款,欠款超过 $25,000 的老铁可能还要被 IRS 请去喝喝咖啡,甚至面临刑事诉讼。相反,要是 IRS 欠你钱,你就可以要求其退钱,并拿着退回的税款买买买。


留学生报税详解

申报日期 Due Day

2021 报税季截止日期是 2022 年 4 月 18 日。如果需要更多的时间准备,你可以递交表格 4868 将报税时间延长到 10 月 15 日。虽然申报时间可以延长,但是所有税金必须在 4 月 18 日前支付完毕。

税法给重度拖延患者3年的宽裕时间去申报并申请退税,注意这里指的是 IRS 欠你的税金。如果超过这个期限,你应得的退税金额就当捐献给美帝国主义了。(The three-year countdown starts on the original due date of the return or the extension due date if an extension was filed)


居民 Resident vs. 非居民 Non-Resident

税法上对居民与非居民的定义和我们通常理解的有些不同。如果你满足以下两个条件,即使你不是绿卡持有者或者是公民,在税法上还是按当地居民报税。这个测试就是常说的实际居留天数测试 (Substantial Presence Test):

1.本年度在美国居留 31 天或者以上;并且

2.在过去三年期间,在美国居留 183 天或者以上。这 183 天的计算方法为: 本年度的所有居留天数 + 去年居留天数的 1/3 + 前年居留天数的 1/6。

需要注意的是,持有 F, J, M, Q 签证的学生在美国居留的天数一般是不算进实际居留天数测试的。但是,如果你在美国居留超过 5 年,你的居留天数就需要算在以上的测试当中了

通俗点讲,在美居留未满5年的留学生,一般被视为非居民 (Non-Resident Aliens)。在美国待超过五年的留学生,报税身份会由非居民变更为本地居民 (Resident Aliens)。而且在这一年的报税身份的转化中,你有可能成为了双重身份报税人 (Dual – Status Taxpayer), 根据实际居留天数测试的结果,可能需要同时准备暂住外国人和本地居民的报税表格。如果你想了解更多 Dual Status Taxpayer, 本文底部可加客服询问。

关于实际居留天数测试的更多具体讯息,请查询IRS官:https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test


大部分留学生听到报税两个字,都觉得事不关己。千万别以为报税只是美国国民的事!



下面我们来分类讨论下留学生报税的3种情况

无收入且未满5年的 F-1 学生(暂住外国人: Non-Resident Alien)


需要递交表格:Form 8843

关于 Form 8843:

8843表格全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition. 其目的是给国税局声明非居民的身份Nonresident Aliens,在做实际居留天数测试时,相关日子就可以不计在内。­­

在美国不超过5年的留学生,不管有没有收入,按规定都应该每年给税局递交一个Form 8843表格。即使你没有社会安全号 SSN, 或这个人税号 ITIN, 这个表格你都是可以填写的。表格不难填写,直接google Form 8843,下载后根据表格后面的指引如实填写。一般留学生需要把基础信息, Part I和Part III 填写完整并签字。邮寄方式以及地址,表格后面的指引也有写明。



有收入且未满5年的的 F-1 学生(暂住外国人 Non-Resident Alien)


需要递交表格:Form 8843, Form 1040NR/1040NR-EZ, Form 8833, and other related forms

Form 8843表格上面已经讲过了,这块我们主要讲一下1040NR系列表格,以及Form 8833

关于 1040NR / 1040NR-EZ:

NR 即 Non-Resident,1040NR-EZ 是 1040NR 的简易版。通常来说,如果你是单身且经济来源只有工资收入,小费,奖学金等,Taxable Income 小于一年 10 万美金,都可以填写并递交 1040NR-EZ。具体详情可以在网上搜索“ 2021 1040NR-EZ Instructions”

如果不满足使用 1040NR-EZ 条件的同学,就需要用 1040NR 表格进行申报了。

关于 Form 8833 (重中之重):

你肯定有听说过中美税收双边协议的 $5000 美金的免税额。Form 8833 表格就是用来申请这个免税额用的。教你填写 Form 8833 之前,我们先了解下中美税收双边协议。


中美双边税收协议

中美双边协议是 1984 年由中国代表赵紫阳和当时美国的里根总统签订。在协议的第 20 条, 有提到关于留学生 $5000 美金的免税额,原文如下:


ARTICLE 20

(Students and Trainees)

A student, business apprentice or trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a

resident of the other Contracting State and who is present in the first- mentioned Contracting State solely for the purpose of his education, training or obtaining special technical experience shall be exempt from tax in that Contracting State with respect to:

(a) payments received from abroad for the purpose of his maintenance, education, study, research

or training;

(b) grants or awards from a government, scientific, educational or other tax-exempt organization;

and

(c) income from personal services performed in that Contracting State in an amount not in excess

of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any taxable year.

The benefits provided under this Article shall extend only for such period of time as is reasonably

necessary to complete the education or training.

我们现在回到 8833 表格,首先你需要把顶部的基础信息填写好,下面几个空格如图填写:


在第 6 项中,你需要解释一下自己的情况,为什么可以用这个双边税收协议,根据协议中的哪个条例,以及你所申请的免税金额。

关于州税申报,中美双边税收协议的 $5000 免税额不是所有州都承认的, 现有 13 个州不承认这个双边法案。因每个州的税务政策不同,请根据个人情况查询相应州的税法,也可以咨询我们的会计师,以免日后被州税局追债。



有收入且已满5年的F-1学生(本地外国人 Resident Alien)

需要递交表格:Form 8843, Form 1040NR/1040NR-EZ, Form 8833, and other related forms

如果你已经留美超过 5 年并满足了实际居留天数测试(见上文),那么你的报税要求就基本和美国公民一样了。也就是说,你在全球范围内的所有收入都需要遵循美国税法来缴税。

这种情况下,你需要填写 1040 或者 1040EZ。对一些同学来讲,填写 1040 反而带来了更多的好处,例如可以运用 Education Credit, Standard Deductions, 等在1040NR上不能用的抵税项目。

还有一个经常被同学们问到的问题:如果在税法上被视为居民 Resident Alien, $5000 的中美双边协议免税额是否还可以用呢?

答案是可以的,只要你还是学生,可以继续申请这项免税额。以下是 IRS Publication 4011 的原文:

The treaty also provides that the students have an exemption of up to $5,000 per year for income earned while they are studying or training. In most cases, the student will become a resident for federal tax purposes in their sixth calendar year. Students from China can continue to claim the treaty benefits on their resident alien tax return (if they still meet the definition of a student).


关于报税软件

报税季开始后,各种报税软件就开始狂轰乱炸了。很多免费的报税软件是不支持运用中美双边法案,1040NR 系列表格,以及 8833,8843 表格的。这不仅会需要您邮寄相关表格,还会为您的生活添加烦恼。错误的邮寄或填写会为日后的你带来不必要的麻烦。

建议学生们还是找专业的会计师进行申报。如果学生在 8833 表格中对中美双边协议 $5000 减免额解释不清楚或者不正确的话,税局会更改税表,降低退税金额,并让学生提供更多证明 (Letter Notice CP11 & CP12)。这种情况下,学生的退税金不仅有可能会被跟改,即使没有更改,也会需要和国税局进行几个月甚至大半年沟通,之后才被发放。

​ 往年没有报税的同学,从今年开始要养成认真报税的习惯!对于以后想留美发展的同学来说,良好的报税记录会免掉将来很多麻烦。记得一定要保存自己的报税资料,各种表格留一份复印件或者扫描件。以确保万一发生情况也能有个备用文件。


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