top of page
dollar.jpeg

预约 CPA 咨询解决您的财税难题

远程办公需要了解的税务问题

Updated 06/13/2024

Home Improvement Credit


​​

2023年,美国所有全职员工中有 13% 参与了远程工作,28%参与了混合模式。其中许多人在与其雇主所在地不同的州工作。因此,数百万美国人在这个报税季面临着复杂的所得税情况, 其中一些人甚至会在州层面上被双重征税。


所得税应在哪个州交缴纳?

通常,收入需在你居住和工作的地方征税。如果这两个地方在同一个州(远程和现场员工通常都是这种情况),那么你将在该州缴税(有一个例外,将在下面讨论)。但是,如果你住在一个州而在另一个州工作,例如, 如果你住在 New Jersey,但通勤到 New York 工作,那么你可能会在两个州都被征税。


幸运的是,每个征收所得税的州都会为在另一个州缴纳的税款提供抵免 (Other State Tax Credit),但前提是税款总额不会超过你在居住州对该收入缴纳的税款。通过使用 Other State Tax Credit 你的收入不会被双重征税,但如果第二个州的所得税率更高,你支付的税款会比仅在自己居住州工作时更多。


所得税应在哪个州交缴纳?


有五个州的税收政策是基于你雇主的办公室所在地,即使你远程工作且从未踏足该州。这被称为“雇主便利”规则,Connecticut、Delaware、Nebraska、New York 和 Pennsylvania 都有这项规定,尽管具体细节有所不同。New Jersey 在2023年也加入该行列。有意思的是,Connecticut 和 New Jersey 的规则有些不同。只要当对方州使用雇主便利规则时,这两个州才会使用雇主便利规则。


如果你的雇主位于其中的一个州,但你为了自己的方便而在别处工作(not because your employer requires it),那么你可能需要在你居住和工作的州以及雇主所在的州同时缴纳所得税,却没有抵免。同时,在申请Other State Tax Credit时,大部分州的要求你的Service要Perform在另一个州才能claim该 tax credit。因为你是远程工作,你的service只在你的home state产生,这将导致你无法在home state claim other state tax credit以降低双重征税问题。


举例来说,如果你的公司位于纽约州,但你在加州远程工作。由于你在加州生活和工作,加州会要求你为在加州赚取的收入纳税,因为你的service是在加州产生的。但是,因为纽约有便利规则,它也希望你为通过位于纽约的公司赚取的收入缴税。这种情况下,你必须向两个州缴纳所得税。


如果我跨州通勤工作怎么办?


对于跨州通勤的混合型或现场员工来说,报税也会产生不小的麻烦。虽然生活在一个州并在另一个州全职工作只需提交两份州所得税申报表并获得抵免,但在不同州分配工作日意味着你需要根据在每个州工作的时间按比例缴税。这计算起来可能会很复杂。


幸运的是, 这个问题有一个解决方案——州际互惠协议。这些协议规定邻近的州只在工人居住的州征税。目前,16个州和哥伦比亚特区之间存在30项互惠协议。以下是参与互惠协议的州:


IL 的互惠州: IA, KY, MI, WI

IN 的互惠州: KY, MI, OH, PA, WI

IA 的互惠州: IL

KY 的互惠州: IL, IN, MI, OH, VA, WV, WI

MD 的互惠州: PA, VA, WV, DC

MI 的互惠州: IL, IN, KY, MN, OH, WI

MN 的互惠州: MI, ND

MT 的互惠州: ND

NJ 的互惠州: PA

ND 的互惠州: MN, MT

OH 的互惠州: IN, KY, MI, PA, WV

PA 的互惠州: IN, MD, NJ, OH, VA, WV

VA 的互惠州: MD, MI, PA, WV, DC

WV 的互惠州: MD, MI, OH, PA, VA

WI 的互惠州: IL, IN, KY, MI

DC 的互惠州: MD, PA


互惠协议不仅对员工有利,对各州本身也是有好处的。高税率的州可以维持就业机会,而低税率的州可以吸引居民。而且两者都能享受更简单的管理方式和更低的合规成本。


远程和混合工作安排正在使美国经济现代化;州政策制定者应该与时俱进,改进他们的税收法规。



声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
朗博会计师事务所作品,未经许可,请勿转载。朗博会计师事务所保留版权及法律追诉权利。图片来源自网络,如有侵权请联系我们,我们将及时处理。

Comments


Commenting has been turned off.
bottom of page