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美国个人退休账户讲解系列四:SEP IRA

Updated 08/21/2021


什么是 SEP IRA

SEP IRA 和 Traditional IRA 很像,都是个人退休账户,但适用于小企业主或自雇佣者。放进 SEP IRA 的资金可以免税,在SEP IRA 投资的收益也无须缴税,直到取出资金时才需缴税。


SEP IRA 使用要求


一般来说, SEP IRA 最适合自雇人士和小企业主。原因如下:如果您的员工被国税局定义为 Eligible Participants, 您在为您自己 SEP IRA 的账户存入资金的同时,还需为您的员工 SEP IRA 账户存入同等比例的资金,这对雇主来说会是额外一笔员工成本支出。下面详细解析一下:

  • Eligible Participants (符合条件的员工) 是21岁或以上的员工,在过去5年中,有3年在为您工作。并且在过去一年中从您这里赚取的薪资至少有 $600 美金。例如,如果一名员工在 2019,2020,和 2021 年为您工作,您需要从 2022 年起为这位员工开设 SEP IRA 账户并为他存入一定量的资金。

  • 如果您想为自己的 SEP IRA 存入您薪资15% 的资金,您也需为符合条件的员工存入该员工薪资 15% 的资金进入这位员工的 SEP IRA。比例必须相同。

  • 员工可以自行管理 SEP IRA 账户内的资金

  • 由于 SEP IRA 要求按薪酬的相同比例同时对雇主和员工的账户进行资金存入,SEP IRA 通常最适合自雇人士或雇员很少或没有雇员的小企业主。

最多可以向 SEP IRA 存入多少资金?

Traditional IRA 允许您每年向该账户存入 $6,000 美金(2021年度的限额;如果您年满50岁,则为 $7,000 美金)。使用 SEP IRA, 您可以存入该金额的近 10 倍,即 2021 年最多可存入 $58,000 美元。但是,SEP IRA 年度存款限额不能超过以下两者中的较小者:

  • 薪资的25%

  • $58,000 (2021)

第一个 25% 的薪资限制,也是您可以为每位符合条件的员工存入资金的限制。您可以用来计算 25% 限额的薪资在 2021 年限制为 $290,000 美金。

和 Traditional IRA 不同,50 岁或 50 岁以上的纳税人是没有额外存款优惠的。

是否可以同时拥有 SEP IRA 和 Roth IRA?

您可以将 SEP IRA 与 Traditional IRA 或 Roth IRA 结合使用。如果您是 SEP IRA 涵盖的雇员,雇主为你存入的 SEP IRA 资金不会减少您可以为自己向 IRA 存款的金额。但如果你的收入过高,存入 Traditional IRA 的资金和用于抵税的部分可能会相应减少。


SEP IRA 优势及劣势

优势:

  • 高额 Contribution 额度, 2021年可存入$58,000

  • 设立简单

  • 可以和 Traditional IRA 以及 Roth IRA 一起使用

  • 存入金额可以免税,包括对员工 SEP IRA 账户的存款。最多可以存入薪资的 25% (薪资最多可用于计算额为 $290,000, 2021年)。如果您是自雇人士 (Self-Employed), 您的薪资是按自雇净收入的20%计算。

  • 使用灵活:无须每年都向该账户存钱。

劣势:

  • 50岁及以上纳税人不能对SEP IRA有额外存款 (Catch Up Contribution)

  • 没有 Roth 版本的 SEP IRA

  • 雇主对自己 SEP IRA 账户存款的同时,也需要向符合要求的员工存入相同比例的资金。

  • 和 Traditional IRA, 401K 一样,账户拥有者必须从 72 岁开始从账户中取钱。

  • 和 Traditional IRA 一样,如果在 59 ½ 岁之前从账户取出资金,会面临 10% 的罚金,除非满足豁免条例。

Rollover and Pro-Rata Rules

因 SEP IRA 和 Traditional IRA 性质一样,SEP IRA 有需要遵守 Roll-Over Rule。这个规则我们之前在 Backdoor IRA 文章中有讲解,可以看往期回顾。因 SEP IRA 需遵守 Roll-Over Rule,如果您想做 Backdoor IRA 的话,就需要小心了,有可能有一部分转换资金需要在当年缴税。

SEP IRA 存款截止日期


纳税人可以在当年任何时间向 SEP IRA 存款,直到个人报税截止日期或企业报税截止日前。


是否可以同时存 SEP IRA 和 401K Plan?


如果 SEP IRA 和 401K 来自两个不同的雇主,您可以同时向俩个 Plans 存入资金。可存入上限会分别计算。存入SEP IRA 的资金,不会减少可存入 401K 的资金。

如果 SEP IRA 和 401K 来自同一个雇主,您可以向两个 Plans 存入资金的总和不可超过薪资的 25% 或 $58,000。也就是说存入 401K 的资金是受限的或者说是没有意义的。


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