Updated 10/25/2023
什么是 SEP IRA
SEP IRA 和 Traditional IRA 很像，都是个人退休账户，但适用于小企业主或自雇佣者。放进 SEP IRA 的资金可以免税，在SEP IRA 投资的收益也无须缴税，直到取出资金时才需缴税。
SEP IRA 使用要求
一般来说, SEP IRA 最适合自雇人士和小企业主。
原因如下：如果您的员工被国税局定义为 Eligible Participants, 您在为您自己 SEP IRA 的账户存入资金的同时，还需为您的员工 SEP IRA 账户存入同等比例的资金，这对雇主来说会是额外一笔员工成本支出。
下面详细解析一下：
Eligible Participants (符合条件的员工) 是21岁或以上的员工，在过去5年中，有3年在为您工作。并且在过去一年中从您这里赚取的薪资至少有 $600 美金。例如，如果一名员工在 2021，2022，和 2023 年为您工作，您需要从 2024 年起为这位员工开设 SEP IRA 账户并为他存入一定量的资金。
如果您想为自己的 SEP IRA 存入您薪资15% 的资金，您也需为符合条件的员工存入该员工薪资 15% 的资金进入这位员工的 SEP IRA。比例必须相同。
员工可以自行管理 SEP IRA 账户内的资金
由于 SEP IRA 要求按薪酬的相同比例同时对雇主和员工的账户进行资金存入，SEP IRA 通常最适合自雇人士或雇员很少或没有雇员的小企业主。
最多可以向 SEP IRA 存入多少资金？
Traditional IRA 允许您每年向该账户存入 $6,500 美金（2023年度的限额；如果您年满50岁，则为 $7,500 美金）。使用 SEP IRA, 您可以存入该金额的近 10 倍，即 2023 年最多可存入 $66,000 美元。但是，SEP IRA 年度存款限额不能超过以下两者中的较小者：
薪资的25%
$66,000 (2023)
第一个 25% 的薪资限制，也是您可以为每位符合条件的员工存入资金的限制。您可以用来计算 25% 限额的薪资在 2023 年限制为 $330,000 美金。
和 Traditional IRA 不同，50 岁或 50 岁以上的纳税人是没有额外存款优惠的。
是否可以同时拥有 SEP IRA 和 Roth IRA?
您可以将 SEP IRA 与 Traditional IRA 或 Roth IRA 结合使用。如果您是 SEP IRA 涵盖的雇员，雇主为你存入的 SEP IRA 资金不会减少您可以为自己向 IRA 存款的金额。但如果你的收入过高，存入 Traditional IRA 的资金和用于抵税的部分可能会相应减少。
SEP IRA 优势及劣势
优势：
高额 Contribution 额度， 2023年可存入$66,000
设立简单
可以和 Traditional IRA 以及 Roth IRA 一起使用
存入金额可以免税，包括对员工 SEP IRA 账户的存款。最多可以存入薪资的 25% （薪资最多可用于计算额为 $330,000, 2023年）。如果您是自雇人士 (Self-Employed), 您的薪资是按自雇净收入的20%计算。
使用灵活：无须每年都向该账户存钱。
劣势：
50岁及以上纳税人不能对SEP IRA有额外存款 （Catch Up Contribution）
没有 Roth 版本的 SEP IRA
雇主对自己 SEP IRA 账户存款的同时，也需要向符合要求的员工存入相同比例的资金。
和 Traditional IRA, 401K 一样，账户拥有者必须从 72 岁开始从账户中取钱。
和 Traditional IRA 一样，如果在 59 ½ 岁之前从账户取出资金，会面临 10% 的罚金，除非满足豁免条例。
Rollover and Pro-Rata Rules
因 SEP IRA 和 Traditional IRA 性质一样，SEP IRA 有需要遵守 Roll-Over Rule。这个规则我们之前在 Backdoor IRA 文章中有讲解，可以看往期回顾。因 SEP IRA 需遵守 Roll-Over Rule，如果您想做 Backdoor IRA 的话，就需要小心了，有可能有一部分转换资金需要在当年缴税。
SEP IRA 存款截止日期
纳税人可以在当年任何时间向 SEP IRA 存款，直到个人报税截止日期或企业报税截止日前 (包括延期）。
是否可以同时存 SEP IRA 和 401K Plan?
如果 SEP IRA 和 401K 来自两个不同的雇主，您可以同时向俩个 Plans 存入资金。可存入上限会分别计算。存入SEP IRA 的资金，不会减少可存入 401K 的资金。
如果 SEP IRA 和 401K 来自同一个雇主，您可以向两个 Plans 存入资金的总和不可超过薪资的 25% 或 $66,000 (2023)。也就是说存入 401K 的资金是受限的或者说是没有意义的。
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