Updated 11/06/2023
什么是 SIMPLE IRA
SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees) 是针对员工少于 100 人的小型企业的退休计划。SIMPLE IRA 类似于其他个人退休账户（IRA），比 401K 计划更容易设立，但员工可向该账户存入的金额低于 401K 计划。
SIMPLE IRA 规则
SIMPEL IRA 与 Traditional IRA 有一些相似之处。向 SIMPLE IRA 存入的资金是可以延税的。也就是说，存入 SIMPLE IRA 的资金在当年可以免税，同时在 SIMPLE IRA 中产生的投资收入也会免税，直到您从 SIMPLE IRA 中取出资金时才需缴税。
可以向 SIMPLE IRA 中存入多少资金？
2023年，您可向SIMPLE IRA存入最多 $15,500 美金。如果您的年龄在 50 岁及或以上，可再额外存入 $3,500 美金。
SIMPLE IRA 要求雇主必须为员工的 SIMPLE IRA 账户存入资金，存入的金额可选以下两种计算方式中的一种：
提供员工薪资最多 3% 的 Matching Contribution （薪资基数无上限）
提供员工薪资 2% 的 Non-elective Contributions. (薪资基数最多为$330,000)
从2024年开始， Secure 2.0 新法允许雇主为员工提供额外的10% nonelective contribution, 最多$5,000.
SIMPLE IRA 的优势
对于雇主的优势：
对于雇主而言，SIMPLE IRA 的启动和运营成本通常低于制定 401(k) 计划。雇主对雇员账户的供款可获得税收减免。
对于雇员的优势：
获得 SIMPLE IRA 的资格要求低。一般来说，如果您在前两个 Calender Year 收到至少$5,000美金的薪资，并且预计在参与 SIMPLE IRA 的当年至少赚取同样多的薪资，您就有资格参见雇主提供的 SIMPLE IRA 计划。但美国国税局也允许雇主向不符合这些标准的员工提供 SIMPEL IRA。
如果雇主选择 2% Non-elective Contribution, 员工无须签署 Salary Deferrals 即可获得雇主供款。如果您的雇主选择的是 3% Matching Contribution, 您必须向 SIMPLE IRA 存入一定量的资金才能获得雇主的供款。
雇主提供的供款立即归属于员工（Vest Immediately），没有等待期。
拥有 SIMPLE IRA 的同时，您也可向 Traditional IRA, Roth IRA, 或者其他雇主提供的退休计划如 401K, SEP IRA 存入资金。
SIMPLE IRA 的劣势
SIMPLE IRA计划的供款限额低于401K。在2023年，SIMPLE IRA允许员工和个体企业主每年在 SIMPLE IRA中供款$15,500美元，而401K的限额则为$22,500美元。
如果提前取出资金，会面临10%的罚金, 除非满足豁免条款。如果您是在账户设立后的前两年取出，不仅需要支付10%的罚金，还需要支付15%的额外罚金，总共为25%的罚金。如果从 SIMPLE IRA roll-over 去其他 IRA 的时间是在账户成立后的2年内，纳税人也需支付总共25%的罚金。
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