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2023年底省税技巧:降低商业所得税

Updated 11/15/2023



这篇文章的目的是揭示如何让美国国税局欠您钱。


当然,国税局不太可能直接给您开支票(尽管在合适的情况下,这是有可能的),但你可以通过减少税款来实现这笔现金收入。


以下是六种强大的商业税收减免策略,你可以在2023年底之前轻松理解并实施这些策略。


使用美安全港策略提前支付费用

Prepay Expense Using the IRS Safe Harbor


IRS Regulations中包含一个安全港规则 Safe Harbor Rule, 允许用现金收付制 Cash Basis的纳税人提前支付商业费用并扣除最多12个月的合规费用,并且该规则使用无须受到税局的质疑,调整或更改。


根据这个安全港规则,你在2023年的商业预付款不能延伸到2025年。这是有道理的,因为根据安全港规则,你只能预付最多12个月的合格费用。


合格费用包括商业车辆的租赁付款、办公室和机械的租金支付,以及商业和专业疏忽保险费。


举例:假如你每月支付3,000美元的租金,并希望在今年获得36,000美元的扣除。因此,在2023年12月29日星期五,您邮寄了一张36,000美元的租金支票,用于支付您2024年的全部租金。您的房东直到2024年1月2日星期二才通过邮件收到这笔付款。结果如下:


  • 您在今年(2023年——您支付这笔钱的年份)扣除36,000美元。

  • 房东在2024年报告36,000美元作为租金收入(他收到钱的年份)。


您得到了您想要的——今年的扣除。

房东得到了他想要的——提前获得明年的全部租金,消除了任何收款问题,同时保持了租金在他预期应纳税的那一年纳税。


停止向客户开具账单

Stop Billing Customers


这是一种坚实可靠、简单直接的策略,用于减少您今年的应税收入:在2023年12月31日之前停止向您的客户开具账单。(这里我们假设您或您的公司使用现金收付制,并按照Calender year运营。)

客户通常不会在收到账单之前付款。不向客户开账单是一个历经考验的税务规划策略,多年来已被众多企业主成功使用。其目的是延迟收入。


举例,杰克是一位牙医,通常在每周末向他的病人和保险公司开具账单。然而,今年,他在12月份没有发送任何账单。相反,他收集了这些账单,并在一月的第一周寄出。瞬间!他通过将2023年12月的收入推迟到2024年,推迟了对这部分收入的纳税。


购买办公设备 

Buy Office Equipment


Section 179 Depreciation,现允许对大多数设备和机械进行100%的折旧,而Bonus Depreciation则允许80%的折旧。无论哪种方式,当您在12月31日之前购买您的设备或机械并投入使用时,您可以在今年获得大额折旧。


符合Section 179 和 Bonus 折旧的购买包括新旧财产,如机械、设备、电脑、桌子、椅子和其他家具(以及某些符合条件的车辆)。


使用信用卡 

Use your Credits Cards


如果你是Single Member LLC 或以个体经营者 Sole Prop身份为您的生意提交Schedule C,那么你信用卡上记账购买的那天就是你扣除费用的那天。因此,作为Schedule C 纳税人,你应该考虑在年底前使用你的信用卡购买办公用品和其他商业必需品。


如果你以S and C Corporation的形式运营您的业务,并且公司名下有一张信用卡,同样的规则适用:记账日期就是公司的扣除日期。


但是,如果你以S and C Corporation形式运营业务,并且你是信用卡的个人持有者 Personal Credit Card,在这种情况下,如果希望公司实现税收扣除,你必须报销处理。这种情况下,扣除发生在报销日期。因此,你需在12月31日午夜之前,提交你的费用报告,并让你的公司对你的费用进行报销。记住报销必须要有Accountable Plan文件在案!没有的该plan会导致报销在个人层面视为收入且被征税。


不要害怕使用太多合法抵扣

Don’t Assume you are taking too many deductions


如果你的商业扣除超过了您的商业收入,那么您这一年就有了税务损失。经过一些调整后,税法将这称为“净营业亏损”或NOL。


如果你刚开始经营业务,很可能会出现NOL。即使是持续经营、成功的企业,也可能会出现亏损年。

纳税人过去可以将NOL追溯两年,并通过更改前几年税表获得即时税务退款,但《税收减免和就业法案》(TCJA)取消了这一规定。现在,您只能将NOL带向未来,并且它在任何未来的一年内只能抵消高达80%的应纳税收入。


这一切意味着什么?永远不要停止记录您的扣除,并始终申报您所有合法的扣除。我们与太多的企业主交谈过,特别是新企业主,他们在这些扣除会产生税务亏损的情况下,没有申报所有的扣除。


使用QIP

Deal with your Qualified Improvement Property


合格改善财产(QIP)是指您对自己拥有的非住宅房地产(如办公楼、零售店和购物中心)内部进行的任何改善, 您需在该建筑投入使用后进行了这种改善。


QIP的重要之处在于,它不被视为需要在39年内折旧的真实财产。QIP是15年财产,有资格享受:

  • 使用Section 179 折旧在当年立即扣除,以及

  • 80%的Bonus Depreciation和MACRS折旧。


要在2023年获得QIP扣除,您需要在2023年12月31日或之前投入使用QIP。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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