加州公司第一年$800免税将在2024年到期

Updated 12/12/2023

新成立的有限合伙企业 LP、有限责任公司 LLC 和有限责任合伙企业 LLP 每年 800 美元的临时免税计划将于明年到期。根据目前的法律规定，豁免仅适用于有限责任公司、有限合伙人或有限责任合伙企业在 2021 年 1 月 1 日或之后、2024 年 1 月 1 日之前向国务卿办公室注册的实体的第一年业务。

这意味着，如果明年没有立法恢复豁免，那么从 2024 纳税年度开始，在加州开展业务的新 LLC、LP 和 LLP 将不再适用豁免。然而, Corporation 800 美元最低特许经营税的豁免将继续存在。

加州对Doing Business开展业务的定义：

年度税仅适用于在加州开展业务的实体。仅提交加州纳税申报表以报告源自加州的收入且不在加州开展业务、未在 SOS 注册且不是在加州成立的外州实体无需缴纳加州年度税。例如，一个实体是另一个合伙企业的有限合伙人，其唯一的加州来源收入是从该合伙企业传递过来的加州来源收入，前提是该收入不超过经济关联阈值，该实体不视为在加州有开展业务，也无须支付年度税。

缴纳年度税款时间：

LP 和 LLP 的 800 美元年税应在 FTB 表格 565（合伙企业收入申报表）的原定到期日之前缴纳，对于日历年实体而言，该日期为 3 月 15 日。

相比之下，有限责任公司LLC必须在其当前纳税年度第四个月的 15 日之前预缴年度税（换句话说，有限责任公司按照第一季度的估算缴纳税款）。对于 2024 年纳税年度，全年有限责任公司需要在 2024 年 4 月 15 日之前支付 800 美元。对于新实体，有限责任公司需要在组织成立的第四个月的 15 日之前支付。

年度税款可以通过 Web Pay、信用卡、电子提款或支票支付。LP 和 LLP 的支票付款必须与 FTB 3587、LP、LLP 和 REMIC 的付款凭证一起提交。对于有限责任公司，付款通过表格 FTB 3522，有限责任公司税务凭证提交。

与有限责任公司费用 LLC Fee 的相互作用

加州不仅对LLC征收特许经营税，如LLC公司的总收入超过25万，LLC每年还需支付额外的LLC Fee。

与有限责任公司年税一样，LLC Fee也是预付的。除新实体外，该费用应在当前纳税年度第 6 个月的 15 日（日历年度纳税人为 6 月 15 日）之前缴纳。LLC 使用 FTB 3536 表（LLC 预估费用）来汇出预估费用。

预缴费用必须至少为当前纳税年度费用的 100%。如果纳税人迟缴或少于所欠金额，FTB 将评估少缴罚款。

少缴罚款为已缴纳费用与欠缴费用之间差额的 10%。但如果及时支付的预计费用等于或高于上一年的费用，可免罚。