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401K 退休计划全解析(员工篇)

Updated 10/18/2021


什么是 401K Plan


401K 计划由国会设计,旨在鼓励美国人为退休储蓄,对储蓄者具有税收优惠。加入 401K 计划的员工同意将每笔薪水的一定比例直接支付到 401K 投资账户中。雇主可以 match 员工存入的部分或全部资金作为员工福利。401K 中有多种投资选择,不过通常是 Mutual Funds。


401K 有两种计划,一种是 Traditional 401K, 另外一种是 Roth Traditional 401K:

  • Traditional 401K 允许纳税人的资金在放入该计划时免税,但在未来取出资金及投资收益时需交税。

  • Roth 401K 正好相反,纳税人需将完税后的资金放入Roth 401K中,但在未来取出资金及投资收益时无需交税。

员工可以选择两种计划中的一种,或两种计划同时选择,但是最高可存入两种计划资金的总和不可超过 Contribution 的年度限额,详见下文。




可存入401K计划的资金上限


IRS会对雇员或雇主可以为 401K 计划供款的最高金额会定期调整以考虑通货膨胀。


截至 2021 年,50 岁以下员工的员工供款限额为每年 19,500 美元,50 岁及以上员工的员工供款限额为 26,000 美元(包括 6,500 美元的追补供款)。

如果雇主也供款,或者如果员工选择向其传统的 401K 账户缴纳额外的、不可扣除的税后供款,则 2021 年 50 岁以下员工的员工加雇主供款总额上限为 58,000 美元或 100%员工薪酬,以较低者为准。对于 50 岁及以上的人,同样在 2021 年,限额为 64,500 美元。


注意:雇主供款只能进入 Traditional 401K 账户,资金在提款时纳税,而不是进入 Roth 401K。


从 401K 中取出资金



账户中的投资收入在 Traditional 401k 的情况下是延税的,而在 Roth 401K的情况下是免税的。当 Traditional 401K 的所有者提款时,这笔钱(从未征税部分)将作为普通收入征税。Roth 账户所有者已经为他们为该计划提供的资金在存入当年支付了所得税,只要他们满足某些要求,他们的提款就无需缴税。


Traditional 和 Roth 401K 的持有人在开始提款时必须至少年满 59½ 岁或符合 IRS 规定的其他标准,例如完全和永久残疾。否则,除了他们欠的任何其他税款外,他们通常还会面临额外的 10% 的提前分配罚款。


10% Penalty Withdraw Exceptions:

  • A Corrective Distribution

  • Death 死亡

  • Total and Permanent Disability 完全或永久残疾

  • A qualified domestic relations order

  • IRS levies on the plan

  • A series of substantial equal periodic payments

  • A dividend pass-through from an Employee Stock Ownership Plan

  • Medical Expense in excess of 10% of AGI

  • Employee separation from service after age 55

  • Certain distributions to qualified military reservists called to active duty.

一些雇主允许员工向他们为 401K 账户的资金进行贷款。基本上,他们是向自己借钱。如果您考虑此选项,请记住,如果您在还款之前离职,您将不得不一次性还款,否则将面临 10% 的提前提款罚款。


传统的 401K 帐户持有人在达到一定年龄后需要遵守最低分配额 (Required Minimum Distribution RMD)。72 岁之后,退休的账户所有者必须使用基于当时预期寿命的 IRS 表格,从其 401K 计划中至少提取指定百分比。如果所有者还在工作,可不比遵守 RMD。


401K vs Roth 401K


一般来讲,如果退休后的税率比现在的税率低,可利用 Traditional 401K 即时税收减免。相反,如果退休后的税率比现在的税率高,选择 Roth 401K 可让收入在当下低税率的情况下征收,并且 Roth 401K 账户内的投资收入也可在未来免税。


与 Traditional 401K 相比,Roth会降低您当下的即时消费能力。如果您的预算紧张,这点需要考虑。


声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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