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个人退休账户IRA讲解系列二: Roth IRA

Updated 08/15/2022


什么是 Roth IRA ?有什么税务优势

Roth IRA 是您为您自己或您的收益人设立的信托或托管账户。与 Traditional IRA 不同,放进 Roth IRA 的资金在当年不可做税务抵免。换句话说,放进Roth IRA的资金一般为税后资金 After-Tax Money。如满足一定要求,你在未来从 Roth IRA 中分配出来的资金可以免税。

简单概括,放进 Traditional IRA 的资金是先抵税后交税,放进 Roth IRA 的资金是先交税,后免税。如果你的未来收入比今年的收入高,你可以选择 Roth IRA, 因同比资金在今年交的税率会比在未来交的税率低。反之,可选Traditional IRA。


谁可以向 Roth IRA 存钱,存多少?

任何人都可以向 Roth IRA 存钱,只要他的收入满足要求。同时纳税人每年最多可存入 Roth IRA $6,000. 但当您的薪资小于 $6,000 美金,您可存入的上限将被降低到您当年的薪资收入。如果您的年龄在 50 岁及以上,您每年最多可存入的金额会上调 $1,000,也就是 $7,000。


报税形态

Modified AGI 收入区间

可存入Roth IRA资金

MFJ 夫妻和报

< = $204,000

最多$6,000 ($7,000, 如果年龄为50岁及以上)

MFJ 夫妻和报

> $204,000 but < $214,000

可存入资金逐步递减

MFJ 夫妻和报

> = $214,000

$0

MFS 夫妻分报

$0

最多$6,000 ($7,000, 如果年龄为50岁及以上)

MFS 夫妻分报

> $0 but < $10,000

可存入资金逐步递减

MFS 夫妻分报

>= $10,000

$0

Single/HOH 单身/单亲家庭

< = $129,000

最多$6,000 ($7,000, 如果年龄为50岁及以上)

Single/HOH 单身/单亲家庭

> $129,000 but < $144,000

可存入资金逐步递减

Single/HOH 单身/单亲家庭

> = $144,000

$0

可存入资金逐步递减部分可根据以下方法计算:

1. 用当年的Modified AGI 减去区间下限 2. 以上结果除以$10,000 (MFJ and MFS) 或者$15,000 (Single/HOH) 3. 以上结果乘以当年可存入Roth IRA资金上限 (最多$6000/$7000) 4. 以上结果从可存入Roth资金上限扣除,得出当年可存入Roth的金额

举例:Bob,35岁,单身,modified AGI为$131,000.

1)$131,000 - $129,000 = $2,000 2)$2,000/$15,000 = 0.133 3)0.133 x $6,000 = $800 4) $6000 - $800 = $5,200 (这是Bob 当年可以存入Roth IRA最高金额)


同时存入 Traditional IRA 和 Roth IRA

如你当年有向Traditional IRA账户中存入资金,您能在Roth IRA存入的资金上限需减去已在Traditional IRA中存入的资金。比如,你往Traditional IRA内已存入$1,000,你在当年可存入Roth IRA的资金为$6,000的最高值,则只有 $6,000 - $1,000 = $5,000可存入Roth IRA。

配偶没有收入,也可存Roth IRA?

即使您的配偶没有收入,她也可以开设Roth IRA并向该账户存钱。她可用您的收入为计算标准从而存入最多$6000/$7,000每年。但是你们俩总共存入Roth IRA的资金不可以超出您们俩当年收入的总和。


最晚什么时候还可以存 Roth IRA?

纳税人可以再当年任何时间向Roth IRA 存款,直到报税截止日期4/15日前。

如果存超$6000美金怎么办?会有罚金吗?

如果您存入Roth IRA的租金超过了$6000或您的年度限额,超出部分每年需要支付6%的excise tax 罚金。如果你不小心存多了,只要在4/15日报税截止日期前将超出部分的资金以及其产生的收益拿出来,就无须担心罚金问题。

满足什么条件可以从Roth IRA 中免税提钱?


存入Roth IRA的本金是随时可以从账户中取出并且无须支付罚金和税。但本金产生的盈利,需要满足一定要求才可以。


年龄小于59 ½岁,并且账户从第一次存款算起未满5年:

取出的盈利部分资金不仅需要交税同时还需支付10%罚金 (Early Distribution Penalty)。如果满足以下要求,可以免除10%罚金,但并不能免税:

提取的资金是:

  • 用于购入第一套自住房 (一生最多可提取$10,000用在该项)

  • 用于支付高等教育花费

  • 用于支付新生宝宝或领养费用 (up to $5,000)

  • 因残疾或死亡原因

  • 支付在失业期unreimbursed medical expenses or health insurance

  • Made in substantially equal periodic payments.

年龄小于59 ½岁,并且账户从第一次存款算起已满5年:

取出的盈利部分资金免税并且无罚金,如满足以下要求:

  • 用于购入第一套自住房 (一生最多可提取$10,000用在该项)

  • 因残疾或死亡原因

取出的盈利部分资金免罚金,但不免税,如满足以下要求:

  • 用于支付高等教育花费

  • 用于支付新生宝宝或领养费用 (up to $5,000)

  • 支付在失业期unreimbursed medical expenses or health insurance

  • Made in substantially equal periodic payments.

年龄达到59 ½岁,并且账户从第一次存款算起未满5年:

取出的盈利部分资金免罚金,但不免税。

年龄达到59 ½岁,并且账户从第一次存款算起已满5年:

取出的盈利部分资金免税免罚金。


如果有多个Roth IRA账户,5年时间该如何计算?


如果有多个Roth IRA账户,5年时间是从你往第一个Roth IRA账户开始存钱的时间开始起算。


从Roth 中提出的单笔资金,多少算本金?


回答这个问题,我们需要用到Ordering Rules. 每笔从Roth IRA取出的资金,因按一下顺序分配:

  1. Regular Contributions (存入Roth IRA的本金)

  2. Taxable Conversion and Rollover Portion (转入Roth IRA时被征税的资金)

  3. Nontaxable Conversion and Rollover Portion (转入Roth IRA时无须被征税部分)

  4. Earnings on Contributions (所产生的盈利部分)

这里有几点需要注意,对于Conversion来讲,每个Conversion是一个单独计算的5年。比如说纳税人虽然在2019年向Roth IRA存入了第一笔资金,但是在2020年2月25日从Traditional IRA转入Roth IRA $5000。转入的这笔资金,是从2020年1月1日开始计算第一年,而不是2019年开始计算。

案例走一波:

Bob 2018年开了Roth IRA 账户并在2018年和2019年存入了$5,000. 2018 年 Bob从Traditional IRA向Roth IRA 转入$60,000。其中$50,000为 taxable portion,在转入当年缴税,$10,000为nontaxable portion,在转入当年无须缴税。截止到2020年,以后$5000的投资收益。2020年Bob未满59 ½岁,并需取出所有资金。我们该如何分配。

  1. $5,000 x 2 = $10,000 为2018和2019年存入的本金部分,该部分免税因为是regular contributions

  2. $50,000 taxable conversion: 这部分资金无须支付income tax,因在转换当年已完税。但是该资金从2018年起算,未满5年要求,需支付10%的罚金,除非满足上文提到的面罚金的exceptions

  3. $10,000 nontaxable conversion: 这部分资金无须支付 income tax,也无须支付罚金,因该资金在存入traditional IRA时就属nondeductible portion

  4. $5,000 投资收入,需要支付Income Tax和罚金,除非满足以上提到的exceptions才能免罚金

Recapture Rule

可能细心的你已发现,为什么第二步和第三步,同样是conversion.并且都没有满5年,一个要交罚金,一个不需要呢。我们这里要提到recapture rule。

当Traditional IRA 转换到 Roth IRA 时,未完税部分只需在当年交收入税,并不需要在转换当年支付10% Early Distribution Penalty。上文提到的taxable conversion $50,000就是这部分。如果对taxable conversion这部分在转换后5年内进行了non-qualified 资金提取 。该部分是要recapture之前无须支付的10% Early Distribution Penalty的。相反$10,000在Traditional IRA中属于已完税部分,在转换至Roth IRA不属于Early Distribution,也就无须recapture 10% Penalty。


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