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RSU做了预扣税,为什么年底还要补税?

Updated 02/19/2024


RSU Withholding



雇主是如何对RSU进行预扣的


RSUs(Restricted Stock Units)被视为补充收入。根据IRS的要求,对于补充收入,联邦预扣税率为22%,适用于前100万美元的部分;对于超过该界值的补充收入,预扣税率为37%。


加州对于RSU补充收入的税率是10.23% 。 纽约州对于RSU补充收入的税率是11.70%.


RSU归属时,雇主有自动帮我卖股扣税,为何年底还要补税?

补税原因大部分情况下是因为预扣税和实际税率不同而导致。


举例说明:


张三 2023 年的总收入是$300K, 其中包括$200K的薪资收入和$100K。 $300K收入的个人报税税率对应档是35%。 上一个税率档32%的最高界值在$231,250。 这意味着$100K的RSU收入有一部分将被按照32%征税,另一部分部分将被按照35%征税。 而雇主对于这$100K归属的RSU所用的预扣税率将会是$22%. 35%和32%实际税率与22%预扣税率的差(Delta)将导致张三在年底需补税。


注意: 在不产生underpayment penalty的情况下,补税不是坏事。 从税务规划角度来讲, 大额退税其实是在免费借钱给国税局用, 这将对你产生机会成本。


在加州, $300K所对应的税率档是9.3%。加州的RSU预扣税率是10.23%。 这意味着,张三在加州的RSU预扣税是过多的。年底会有退税。


如何进行RSU的预扣税规划?


对于 2023 年报税而言,22%的个人税率所对应的收入区间在$44,726 - $95,375. 如果你的应税所得超过22% 税率档位($95,375;2023年)。 需考虑做额外预扣,或对年底的补税有心里准备,当然你也可以运用合理的省税策略降低应税金额。


如果你的收入超过32%的界值档位 ($231,251 for 2023 tax year), 可以考虑做季度性预扣税计算,不然年底补税可能会对你的现金流有印象。即使不做季度性预扣税计算,也应该在年底找我们做Tax Projection,看看将面临的情况,从而更好的掌控自己的投资计划和现金流规划。长期 Equity Rich and Cash Poor 会降低你的抗风险能力,Financial Planning is crucial.


其他报税形式和州层面报税只是税率不同,道理一样,可自行研究。


关于 underpayment penalty,这里多说一些。对于联邦税而言,你的当年的预扣税需要至少是当年应缴税的90%,或者是去年应缴税的100%。如果收入超过 $150K, 后者需要是去年应缴税的110%。如果你的RSU相对于往年有大幅下跌,你可能只能使用90%测试。这种情况下需要做预扣税计算或tax projection.


值得注意的是,如果你的收入超过$1 million, 加州要求你的预扣税必须是当年应缴税的90%。100%和110%的safe habor不适用。这意味着,如果你收入超过$1 million, 并且大部分由RSU等股权激励组成,季度性预扣税计算是强烈建议的。




声明:本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议,也不构成任何法律,会计,税务,或其他专业建议。本文竭力确保所提供信息准确无误,但不保证此类信息的准确性,完整性和时效性。
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